Day30:解读现金流量表二

上周六我们解读了现金流量表，对其中三大指标 经营活动现金流量，投资活动现金流量，筹资活动现金流量，做了具体分析和实例计算。今天通过下面的简单案例分析，感受现金流的重要性。

一，极简案例

主人公叫小明，2017年他大学毕业想创业，准备倒卖图书的生意。家里人给与支持，给出1000创业资金。生意不错，一月份收入1000块。假设后面每个月都比上个月多50%的营业额，毛利为40%，固定房租500块，无其他成本。上游厂家给他30天月结的优惠。他给下游小商品市场60天的结账的条件。于是我们可以得到一月份的账本如下：

1.一月份小明账面：

收入：1000块。成本：1000*60=600块。毛利：1000*40=400块。费用：500块。

根据前面学过的知识

小明一月份利润为：400-500=-100块。利润为负！

根据前面的假设条件，每个月收入都能增加50%，得到小明二月份的账目如下：

2.二月份小明账面：

收入：1000*1.5=1500块。成本：1500*60%=900块。毛利：1500*40%=600块。费用500块

小明二月份利润为：600-500=100块，利润由负转正

3.同理可得，三月份小明账面：

收入：1500*1.5=2250块。成本：2250*60%=1350块。毛利：2250*40%=900块。费用：500块

三月份的利润为：900-500=400块，利润越来越高，真不错！

综合以上数据，小明做出了2017年一季度利润表，如下

再来分析一下他的现金流量表，个人生意很简单，没有投资，筹资行为，所以只有营业活动现金流量，就是现金的进进出出。

别忘了还有条件：上游给他30天的付款，他给下游60天的结账，也就是：

（1）上游付款时间：上游厂家给他30天付款，所以，一月的成本600块，二月份付。二月的成本900块三月付，以此类推。

（2）收入进账时间：一份月的收入1000块要等到三月份才能变成现金打入账户；二月份的1500块要等到四月份才能进账，以此类推。

综上，小明又整理出他的图书馆小生意的现金流量表

小明将俩张报表放在一起，傻眼了，心情瞬间坠入谷底，利润表倒是挺好看，但是公司三个月没有实打实的现金进账，现金缺口愈演愈烈，第二个月现金缺口达600元，第三个月竟然达到1000元，慢慢开始变成一个巨大的黑洞。如果将单位换成 亿 呢？三个月现金流为负1000亿！还没有现金入账的话，真的是要因为现金流危机而倒闭了！所以利润表只是个推估的概念，要结合现金流量表一起看，综合立体的判断！

有没有办法改善呢？有！把上，下游的付款条件换一下，小明付给上游由30天改成60天，下游给小明付款由60天改成30天。也就是说小明的一月收入1000块二月份就可以到账，而一月份付给上游的支出要到三月份才付。效果如何，我们一起来看下

仅仅改变了收付款条件，现金流一下子就得到了极大的改善

二，快收慢付

通过上面简单的案例，我们感受到了现金流的重要性，如果你是老板，能有上面启发吗？记不记得做生意的完整周期？

作为老板，我们首先要考虑的是缩短平均收现天数，减少做生意的周期，尽快收回资金！既 快收：应收账款快快收回，比如小明的下游给他结账的天数

第二，拉长 应付账款付款天数，尽量用供货商的钱，即 慢付：应付账款慢慢支付@比如小明给上游厂家的付款。

快收慢付 是公司经营中很重要的技巧之一。当然理论上很容易，但实际的生意场上，如果你长期拖付“应付账款”，有可能供货商就不和你合作了。但如果一味的迎合供货商，也会影响公司的现金流和竞争力。所以，生意场上需要智慧！

三，总结

1.利润表是预估的概念，有钱赚（净利润为正数）不等同于就有现金，小心不断成长到破产。

2.现金流量，相当于一家企业的心脏，没有盈利还可以生存，一旦现金断了，气就没了，公司就玩完啦！

3.做生意的完整周期中，具备 快收慢付 的企业将在行业中具有极强的竞争优势，比如海天味业。

4.评估一家企业的优良中差，先看现金流量情况！

所以MJ老师给现金流量表的八字真言：真假立判，生死存亡！