信息化发展36

IT审计底稿

1 、审计工作底稿是审计证据的载体， 是审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。它形成于审计过程， 也反映整个审计过程。
2 、审计底稿的作用表现在： 是形成审计结论、发表审计意见的直接依据； 是评价考核审计人员的主要依据； 是审计质量控制与监督的基础； 对未来审计业务具有参考备查作用。
3 、审计工作底稿一般分为综合类工作底稿、业务类工作底稿和备查类工作底稿。
4 、审计工作底稿分类如下表所示。
5 、审计工作底稿按照一定的标准归入审计档案后， 应交由档案管理部门进行管理， 并确保审计档案的安全、完整。

审计流程

1 、审计流程是指审计人员在具体审计过程中采取的行动和步骤。科学、规范的审计流程不但是分配审计工作的具体依据， 还是控制审计工作的有效工具。
2 、审计流程的作用包括： 有效地指导审计工作； 有利于提高审计工作效率； 有利于保证审计项目质量； 有利于规范审计工作。
一般分为审计准备、审计实施、审计终结及后续审计四个阶段， 每个阶段又包含若干具体内容。
(1 ）审计准备阶段。准备阶段工作一般包括： ①明确审计目的及任务； ②组建审计项目组； ③搜集相关信息； ④编制审计计划等。
( 2 ）审计实施阶段。实施阶段主要完成工作包括： ①深入调查并调整审计计划；②了解并初步评估口内部控制； ③进行符合性测试； ④进行实质性测试等。
( 3 ）审计终结阶段。终结阶段的工作一般包括： ①整理与复核审计工作底稿；②整理审计证据； ③评价相关IT 控制目标的实现； ④判断并报告审计发现； ⑤沟通审计结果； ⑥出具审计报告； ⑦归档管理等。
( 4 ）后续审计阶段。后续审计是在审计报告发出后的一定时间内， 审计人员为检查被审计单位对审计问题和建议是否己经采取了适当的纠正措施， 并取得预期效果的跟踪审计。后续审计并不是一次新的审计， 而是前一次审计的有机组成部分。实施后续审计， 可不必遵守审计流程的每一过程和要求， 但必须依法依规进行检查、调查， 收集审计证据， 写出后续审计报告。