税务筹划-个人独资企业税收优惠政策

个人独资企业是介于个体工商户和有限公司之间的一种企业模式，现在个人独资企业大部分是小规模，也就是一年的开票额在500万以下的。为什么很多进项少的企业会选择在园区办理个人独资企业呢?首先是由于园区对于个人独资企业的税收政策是核定征收，核定的所得税税率极低，对于企业来说可以解决一部分的成本问题，如果使用个人独资企业进行业务分流也能够帮助企业减少税务支出，进行合理的税务筹划。

什么是个人独资企业？

独资企业是指个人出资经营、归个人所有控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业，属于一种小公司。

个人独资企业与个体工商户的区别？

个人独资企业的投资者与经营者可以是不同的人，投资人可以委托或聘用他人管理个人独资企业事务。个体工商户基本上自己是老板同时也是员工。

个人独资企业可以设立分支机构，就是说可以设立分公司和子公司，个体工商户根据规定是不可以设立分支机构的，总的来说个人独资企业会比个体工商户的规模大一些。

个人独资企业和个体工商户在财务制度和税收政策上有着不同的要求，个人独资企业必须建立财务制度，进行会计核算。在税收方面个人独资企业算是一个企业，税种方面也是有增值税、附加税、所得税，但是个人独资企业是不用缴纳企业所得税，而是缴纳个人生产经营所得税!

利用个人独资企业避税的方法

某些地方园区为了发展当地经济会有相应的税收优惠政策招商引资，而在园区内注册个人独资企业是可以核定征收的，所得税税率2%!比起25%企业所得税是大大的减少了税收，并且享受税收优惠政策会有一部分的返还，最重要的是在园区内可以不用实体入驻，只要注册式的就可以享受税收优惠政策。

那么我们就可以通过在园区内注册一家个人独资企业与主公司以合作的方式存在，以公对公的方式把一部分的利润当作成本转移到个人独资企业，个人独资企业则开给主公司可接受的成本票(咨询、服务类)。这样一来主公司的企业所得税有了成本减少了税收，转移的利润则以个人独资企业享受税收优惠政策核定征收进行缴纳税务，从而把25%的所得税降到5%左右!

合理的税务筹划方法有很多，对于企业来说现在购买发票和虚开发票的风险都太大了，在金税三期的严厉监管下企业想要偷税漏税是基本不可能的，所以选择合理合法的方式为企业减少税务支出应当是企业最希望解决的事情，而现在园区招商给企业的税收优惠政策刚好做到了这一点，所以企业入驻税收洼地享受税收优惠(不需要实体入驻，注册式享受)为企业减负是最好的方式。

有任何税务筹划问题，请找我，一起学习交流。