错题整理
收单机构发现特约商户发生疑似银行卡套现 洗钱诈骗以及泄露特持卡人信息的风险事件 ，可以进行
延迟资金结算 暂停银行卡交易 收回受理终端
发卡银行对准贷记卡 借记卡内的承诺按照中国人民银行规定的同期同档次存款利息计息 (转账卡，专用卡，准贷记卡)，储值卡不给付利息
委托加工应税消费品
消费税的组价计税价格 =(材料成本＋加工费）÷(1－比例税率)
企业所得税在缴纳的时候可以扣除折旧费:未投入使用的房屋
契税
获得不动产或者房屋的一方缴纳 ，进行房屋交换的交换 价格不相等， 以补差价的一方来缴纳契税
船舶吨税
拖船 非机动驳船分别按相同的近吨位船舶税率的50%
税款征收的方式
查账征收 →适用于财务会计制度健全 能够如实核算和提供生产经营情况 并能够正确计算应纳税额和如实履行 纳税义务的纳税人
查定征收 →适用于生产经营规模较小，产品离新，税源分散，会计账簿。健全但能够控制人材料和进销货的小型厂矿和作坊
查验征收→适用于纳税人财务制度不健全 生产经营不固定 零星分散 流动性较大的税源
定期定额征收 →适用于金属管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产经营规模小 达不到规定设立账簿标准 难以查账征收不能准确计算计计税依据的个体工商户
签订三年以上的劳动合同或者签订无固定期限劳动合同，可以约定试用期 但是试用期不得超过六个月
剥夺具体政治权利:
选举权和被选举权，言论 出版集会 结社 游行示威 自由的权利 ，担任国家机关职务的权利 ，担任国有公司 企业 事业单位和人民团体 领导的权利
会计法律制度与会计职业道德在内容上相互渗透 相互吸收 在作用上相互补充 相互协调 。但是 会计法律制度与会计职业道德性质不同 作用范围不同 表现形式不同 实施保障机制不同 评价标准不同
票据的功能
支付功能 汇兑功能 信用功能 结算功能 融资功能
不得开具增值税专用发票
商业企业一般纳税人零售 烟酒食品服装鞋帽 以及化妆品等消费品的
应税销售行为的购买方为消费者个人
发生应税销售行为适用免税规定的
金融商品的转让
提供旅游服务 选择差额计税的
个体工商户在缴纳个人所得税的时候不得扣除的项目有
用于个人和家庭的支出
个体工商户 业主本人的工资
带从业人员负担的税款
无需缴纳印花税的有
农业保险合同
无息或者贴息借款合同
书报刊发行单位之间 发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证
企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同
征税机关和税务人员的职权
主要包括税收立法权 税务管理权 税款征收权 税务检查权 税务行政处罚权 其他职权等
企业需要支付经济补偿
用人单位被依法宣告破产
用人单位被吊销营业执照 责令关闭 撤销
用人单位决定提前解散而且终止劳动合同的
已完成一定工作任务为期限的劳动合同应完成任务而终止的
不适用诉讼时效的规定
不动产物权和登记的动产物权的权利人请求反还财产
请求停止侵害 排除妨碍 消除危险
请求支付抚养费 赡养费或者扶养费
企业改组改制过程中 ，个人取得量化资产的征收规定
以股份形式取得 仅作为分红依据不拥有所有权 的企业量化资产不征收个人所得税
以股份形式取得的 拥有所有权的量化资产 ，在取得时暂缓征收个人所得税股份转让时按照财产转让所得项目计征个人所得税
持有量化资产参与企业分配获得的股息红利，应按利息股息 红利所得项目征税
已竣工验收房地产开发项目之中 一转让的土地房地产建筑面积 占到了整个项目可售销售面积的85%以上 或者未超过85%单剩余可售建筑面积已经出租或自用的，或者取得销售许可证满三年仍未销售完毕的 ，纳税人应进行土地增值税的清算
环境保护税的征税范围
包括大气污染物 水污染物 固体废物和噪声
大气污染物，应税水污染物 按照污染物排放量折合的污染当量数进行确定
职工发生工伤事故是在用人单位未依法缴纳工伤保险费的由用人单位支付工伤保险待遇
单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性 完整性负责
会计凭证出错的处理
是内容 以及数值错误的话 ，将原始凭证退回要求相关人员更正
不合法的话 ，应该拒绝接受该原始凭证 并且向单位负责人报告 请求查明原因 追究有关当事人的责任
混合销售 ……“同时”
混合销售指的是在销售货物的时候同时提供服务 ，在计算应纳税销项税额 的时候 ，按照主营业务进行纳税
纳税人将自产的货物用于集体福利或者个人消费，应当视同销售货物，按照同类货物销售价计算增值税。如果市场上没有同类的商品销售价格 ，按照组成计税价格进行计算 ，组成计税价格等于成本乘一加成本利润率
技术转让所得=技术转让收入－技术转入成本－相关税费
行政复议
对国务院部门的具体行政行为不服的 向作出该具体行政行为的国务院部门申请行政复议
行政复议机关应当自受申请之日起60日内作出行政复议决定
网上银行功能
企业:账户信息查询，支付指令，B2B，批量支付
个人：账户信息查询，人民币转账业务，银证转账业务，外汇买卖业务，账户管理业务，B2C
存款人变更存款名称不改变开户银行及账号的，5个工作日内 向开户银行提出银行结算账户的变更申请 并开具有关机关的证明文件
贷款服务
提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额 不得扣除存款利息
一般纳税人提供客运场站服务以全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
一般纳税人采用简易方法计缴增值税的在一定期间内不得变更该期限为36月
固定资产计税依据
外购的固定资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定使用状态发生的其他支出为计税依据
自建的固定资产以竣工结算前发生的支出为计算依据
融资租入的固定资产在租赁合同中约定支付总额的 以租赁合同约定的支付总额和承租人在约定租赁合同过程中发生的相关费用为计算依据，未约定支付总额的 以公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税依据
盘盈的固定资产以同类固定资产重置完全价值为计算依据
通过捐赠投资 非货币性资产交换 债务重组等方式取得的固定资产 以资产的公允价值和支付的相关税费为计税依据
改建的固定资产除法定支出外， 在改建过程中发生了改建支出 增加计税依据
转让商铺应该按照财产转让所得计算缴纳个人所得税 ，缴纳个人所得税的时候 应纳税所得额等于收入总额减去财产原值减去合理的费用 ，但是在转让时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税
从价计征的房产税的计税依据是房产原值 所以在计算房产税的时候不能扣除额外提取的折旧费用
城市维护建设税
城市维护建设税随着增值税、消费税的减免而减免，海关对进口产品代征的增值税消费税，不征收城市维护建设税。
委托加工应税消费品，受托方应按受托方所在地适用税率代缴城市维护建设税
适用税收保全措施
机动车辆，金银饰品，古玩字画，豪华住宅，一处以外住房
烟叶税
纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人烟叶收购价款和价外补贴，其中价外补贴统一按照夜夜收购价款的10%进行计算
仲裁和民事诉讼
仲裁实行回避制度 开庭不公开制度 一审终局制度不实行级别和地域管辖
民事诉讼实行合议制度 回避制度 公开审判制度 两省终审制度级别管辖 地域管辖
会计核算内容
款项和有价证券的收付，财务的收发 增减和使用 ，债权债务的发生和结算，资本基金增减，收入支出费用成本的计算，财务成果的计算和处理，需要办理会计手续进行会计核算的其他事项
只要跟钱相关的增减变动 都属于会计核算的内容 不涉及钱的变动 都不属于会计核算的内容
预付卡
预付卡以人民币计价不具有透支功能
超过有效期还有资金余额的预付卡可通过延期激活换卡等方式继续使用
单张记名预付卡的资金限额不超过五千元
单张不记名预付卡的资金限额不超过一千元
不记名预付卡不挂失不赎回且有效期不得小于3年
特许权使用费所得
特许权使用费所得是指个人提供专利权 商标权 著作权 非专利技术以及其他特许权的使用权所取得的所得
提供商标权的使用权 取得的收入
专利赔偿所得
剧本作者任职电视剧制作单位取得的剧本使用费
资源税纳税人
资源税纳税人是指在中国领域和中国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人
重大税收违法失信案件
逃税行为不交或少交 应纳税款在100万元以上且任意年度不缴或少缴应纳税额占当年各税种应纳税总额10%以上
纳税人有欠款行为解缴税款金额10万元以上
骗取国家出口退税
以暴力威胁方式拒不缴纳税款
虚开增值税专用发票或虚开用于骗取出口退税 抵扣税款的其他发票
虚开普通发票100份或者金额40万元以上
私自印制伪造变造发票非法制造发票防伪专用品伪造发票监制章等
具有逃税 偷税 追缴欠税 骗取出口退税 抗税 去开发票等行为 经税务机关检查确认走逃的
其他违法情节严重 有较大社会影响的
取得股票所得
个人在上交所和深交所转让从上市公司公开发行或者转让市场取得的股票转让所得 暂不征收个人所得税
个人转让限售股取得的所得 应按照财产转让所得项目征收个人所得税
车船税
依法在车船登记管理机关的机动车辆和船舶，依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆、船舶
支票
支票的付款人是出票人的开户银行
支票的提示付款期限，自出票日起十日内超过提示付款期限持票人丧失对出票人以外的前手的追索权
注:银行本票→_→出票日2个月
商业汇票→_→汇票到期日起10日内
银行汇票→_→出票日起1个月
票据权利时效的规定
商业汇票“出票人”“承兑人”→_→到期日起2年
银行汇票银行本票→_→出票日起2年
支票出票人→_→出票日起6个月
出票人，承兑人以外的一般前手
追索权→_→被拒绝承兑或者付款之日起6个月
再追索权→_→清偿日或者被提起诉讼之日起3月
最高销售价格→_→换抵投
换取生产资料和消费资料
投资入股
抵偿债务
移送时缴纳消费税
自产自用，生产非应税消费品，在建工程，管理部门，非生产机构，提供劳务，馈赠，赞助，集资，广告，样品，职工福利，奖励
无固定期限劳动合同
在满一年的当日，已经签订无固定期限劳动合同，所以只需要支付11个月的2倍工资。