灵活就业人员如何做好税收筹划,降低个税税负

现在互联网时代,很多人都开始做起了自由职业者,比如一些有技能的程序员做外包开发,一些设计人员做CAD图纸设计什么的,那这样一来就不可避免的涉及到税收的问题了。

在平时,大部分人都是在公司任职领薪水,个税也就由公司代扣代缴,但是如果是自由职业者,那么个人就需要开具发票给公司了,税务一般是按照劳务报酬来征税,预扣预缴税率是20%-40%,后面需要同综合所得汇算清缴。

这样一来个人的税负实在是太高了,很多人都不愿意去代开发票,但是呢,现在很多企业财务都是见票打款的,因此个人就算不愿意也必须去。其实自由者不如成立企业来接业务,因为现在企业更好接业务,一方面是企业可以开设基本户,公对公进行业务更合规;二是企业可以开具专票,对方如果是一般纳税人可以抵扣;三是企业可以享受更多的税收优惠政策,比如小规模纳税人的增值税免征政策,小微企业普惠性所得税减免政策等等。

对于个人却很少有扶持政策的出台,个人所得税综合所得税率最高的档次更是到了45%。那么一些自由职业者,灵活就业人员的税金怎么做筹划呢?下面小编告诉您两种方式解决问题。

一,个人独资企业核定征收(自由职业者直接注册园区工作室运营)

自由职业一年收入或者说营业额比较多的时候,可以选择成立工作室,中心这类个人独资企业来运营。这类企业成立和注销都很简单,由经营者100%控制运营。个人独资企业不需要缴纳分红税,个人独资企业需要缴纳的全部税金如下:

(1)增值税,小规模企业按照2021年政策只是需要缴纳1%增值税。

(2)个人经营所得税,是按照核定征收缴纳,核定的行业利润率为10%,然后五级累进制计算。算下来为开票额的0.5%-2.19%

(3)附加税为开票额的0.06%,

(4)印花税,在平时签订合同或者注销的时候会有印花税,具体金额视情况而定。

二,通过自然人代开取得发票

自由职业者和公司发生业务以后,可以选择在一些有政策的地方代开发票。当地税务局会把这个个人认定为个体工商户,然后按照个体工商户定额核定的税率缴纳税金。自然人代开需要缴纳的税金为

(1)增值税,小规模的按照2021年政策需要缴纳1%增值税,

(2)个人经营所得税,是按照定额核定,固定税率0.5%征收。

(3)附加税是按照增值税的一半减半征收0.06%

自然人税务局代开,只是需要缴纳以上的税金就可以了,第二年也不需要在汇算清缴,只是需要缴纳完成上述的三种税金就可以了。自然人代开的好处方便快捷,不需要成立公司, 不需要注销公司。坏处是只能开具个人的普通发票,只有私人账户收款,不能对公账户收款。

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