EPC 项目 产值确认及开票业务流程

EPC 项目 产值确认及开票业务流程：

（一）产值确认及冲回
(1)产值确认：和业主确认工作量进度，即：和业主确认应结算金额。
借：合同资产-工程施工业务-应收工程款-价款 （本期确认产值不含税金额）
贷：合同资产-工程施工业务-合同结算-价款结算 （本期确认产值不含税金额）
（2）产值冲回：
凭证（1）借贷反向+反记账
（二）和业主确定开票金额：给业主开具增值税发票
凭证：借：合同资产-税金
贷：应交税费-一般纳税人应交增值税-销项税额

（三）申报无票销项税：应结算金额*税率-已开票金额（此部分金额是客户欠中国院的）
借：合同资产-增值税
贷：应交税费-销项税

（四）对于已经确认产值部分，业主要求补开发票：
（1）补开发票：
借：合同资产-税金
贷：应交税费-一般纳税人应交增值税-销项税额

（2）补开发票部分需要冲回“申报无票销项税”
借：应交税费-销项税
贷：合同资产-增值税