matinal：SAP 损益类科目余额结转到未分配利润科目

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前言：可以传输初级成本要素和次级成本要素到接收方，发送者可以成本中心（COST CENTER） 和BUSINESS PROCESS。

（工作遇到傻逼，千万要远离。道路千万条，远离傻逼第一条）

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在我们国家的会计制度中，利润的结转是采取“账结法”进行的(每个月末或期末)先把损益类科目余额结转到 "本年利润" 科目，然后再把 "本年利润" 转到 "利润分配-未分配利润" 科目。

结转收入
借：损益类收入
  贷：本年利润

结转成本、费用
借：本年利润
  贷：损益类成本、费用

结转未分本利润
(当年利润为正数时)
借：本年利润
  贷：利润分配-未分配利润
(当年利润为负数时)
借：利润分配-未分配利润
  贷：本年利润

在SAP系统，利润的结转是采取“表结法进行的”。平时(月末)不结转利润，当年实现的利润额通过报表来查看。(例如：现在是2005年5月，查看2005年的利润，在SAP系统中查看查关利润报表就可以了，其实际是查看所有 损益类的科目余额)。

A.通过"本年利润"核算
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年末帐务处理时，查看损益表，先做这样一张凭证：
结转未分本利润
(当年利润为正数时)
借：本年利润
  贷：利润分配-未分配利润
(当年利润为负数时)
借：利润分配-未分配利润
  贷：本年利润

到年末时，进行年度结转，相应的事务码为：F.16 。SAP系统在年末结转时，把所有损益类科目的余额转到指定科目的下年初余额中(这个指定科目在TCODE:OB53中指定)。一般情况下这个科目为"本年利润"。这时到下年初， "本年利润"  科目就自动结平了。

会计基础知识补充：

一、会计期间结帐方法主要有两种方法：表结法和帐结法。

1、表结法：用表结法来核算结转本年利润，即1-11月份间，各损益类科目的余额，在帐务处理上暂不结转至"本年利润"，而是在损益表中按收入、支出结出净利润，然后将净利润在负债表中的"未分配利润"行中列示。到12月份年终结算时，再将各损益类科目的余额结转至"本年利润"， 结转后各损益类科目的余额为0。

2、帐结法：每个会计期间期末（月末）将损益类科目净发生额结转到本年利润科目中，损益类科目月末不留余额。

二、按照会计结转的方法，你采用的是“帐结法”。目前，我国大多数企业在会计期末结帐采用“帐结”的方法。所以，本年利润的结转在每月结转或年底结转都可以。但是，对未分配利润的结转最好在年底一次结转。因为，“利润分配--未分配利润”是按净利润结转的，即：利润总额-所得税。而所得税一般是季度预缴，年终汇算清缴，所得税的变动影响着未分配利润的变动。所以，在年底所得税清算后结转未分配利润，即减少工作量，也符合会计制度在年终结转利润分配的要求。

为啥要表结法？

会计法上要求是一年一转，在年底前结转是有他的道理的。
因为每月的本年利润都会涉及到提交所得税的问题，如果五月止的利润是10万元，按规定要交3.3万元的所得税，你交了后将余下的6.7万元转入了利润分配，到六月份利润为亏损3万元，你也将转入到利润分配中去。可1-6月份利润总额是7万元，应交所得税为1.89万元，那你要冲回1.41万元所得税，就涉及到要从利润分配去调整了，每月都是这样，是很烦的。而且所得税规定是按季预交，年底清算的，月月结转本年利润还会使当年共实现的利润不容易看出。
 

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怎么样，在了解SAP 损益类科目余额结转到未分配利润科目后，有何感想？

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