SAP 收入成本不配比是否启用发出商品科目以及差异分摊处理方案

发出商品简介：

发出商品是一个存货类的会计科目，一般来说交货单发货过账的时候就会确认成本，但因为存在很多已经发货过账，但是没有开票的情况，所以会导致报表中成本偏高，利润偏低的问题；

此时可以通过这个发出商品的科目，在发货的时候先计入发出商品（主营业务成本），等开票的时候再对计入的发出商品进行对冲，并确认成本和收入。

业务背景：

发出商品可以理解为跨月开票，即出库和开票不在一个月份，为保证成本和收入的配比，在出库的时候不计算成本，当开票的时候对成本和收入一起进行结算。

出库时：

贷：库存商品

借：发出商品

开票时：

贷：发出商品

借：主营业务成本

借：应收账款

贷：增值税

贷：主营业务收入

发出商品差异分摊方案：

【需求描述】  在销售发货时，货物已进行了转移，但未与客户进行对账，通常建议在发货时走发出商品科目。但从后勤的角度，货物是真正从工厂已经发出。物料分类账会认为货物发出，则分摊差异给发出商品。在后续真正发出商品转成主营业务成本时，发出商品差异无法自动进行结转。

【解决方案】  针对上述情况，有两个方案可以参考：  

方案一：可以进行开发，每月将差异在发出商品和主营业务成本进行分摊。 

方案二：可以启用SAP系统的T库存管理的功能，在交货时，不使用移动类型601交货，而是使用687进行交货。详细步骤可见下面描述。

Part1：系统配置

  1. 激活发出商品T库存管理功能

2. 配置发出商品评估类

3. 配置发出商品评估类对应的自动科目过账

4. 更改计划行类别的移动类型为687

5. 启用VLPOD功能（略，SD顾问配置）

Part2：主数据准备

6. 物料主数据维护销售订单的评估类

7. 客户主数据启用VLPOD

Part3：前台操作

8. 新建销售订单

9. 发货过账

注：如果在运输途中有破损等，发出数量与客户确认数量不一致，使用移动类型411 T将库存退回，可以退回虚拟仓库，然后进行后续的处理。

10. 交货证明

注：此处交货证明应该是与销售开票必须在同一个月，以便于收入成本确定在同一个月。

11. 销售开票

12. 运行物料分类账

双击销售的明细，可以查看销售订单的详细情况

产生当月实际成本还原的会计凭证

对调整进库存价值的会计凭证在次月自动冲销

生成的会计凭证分析

收入成本不配比业务场景：

A公司外销出库，当大客户统一结算时再确认成本，此时收入成本不配比，实施方案：

启用销售寄售的形式，

当商品出库时，创建销售寄售订单，即只做库存商品存储地点的转移，不做成本结转（此时不产生会计凭证）

 

当大客户确认收入时，创建寄售结算订单，将存货结转为成本出库，

借：主营业务成本

贷:   库存商品

销售开票正常。