柯桥学会计，专业会计培训，会计人年底常用工作清单

01

盘点现金和核对银行存款

1️⃣ 库存现金

现金账上不能出现负数；核对现金账面余额是否与库存现金相符；库存现金是否超过限额规定。

2️⃣ 银行存款#15857575376

核对银行存款日记账与银行对账单是否相符；检查银行账户是否有未达账项；个别长期闲置不用账户，建议销户。

02

核实资产，盘点物资

1️⃣ 存货盘点

各项存货实存数量与账面数量是否一致；是否有积压、报废、损失物资；是否有发出商品和在途物资。

2️⃣ 清查固定资产

各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形；是否有报废资产未清理；损失资产报备资料是否完善。

03

往来账项的核对、确认、催收、清理

1️⃣ 应收账款及时核对确认金额，应该将催收纳税考核；做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险；

2️⃣ 其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为，如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等；

3️⃣ 预收账款要及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象；

4️⃣ 应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理；

5️⃣ 其他应付款中关联方资金占用是否付息比如从股东处借款，是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润；

6️⃣ 应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖金是否准确。

04

费用的报销和票据的取得

1️⃣ 按照权责发生制原则，当年费用及时入账，避免出现费用跨期入账；

2️⃣ 按照配比原则，分配已支付的费用；

3️⃣ 关注预（计）提、待摊费用余额是否合理。

05

会计档案的装订

会计档案的装订是处理企业财务最重要的一步。

会计人需将会计凭证按顺序装订成册，检查是否有断号、跳号；记账人员和会计主管及负责人签字，按规定贴花；会计报表、纳税申报表、抵扣票据、完税凭证是否齐全，是否按规定打印装订。