个税汇缴清算，你弄清楚了吗？

前提知识点：
2019年1月1日，新修改的个税所得税法全面实施。
个税改革要点：

• 提高每月起征点：5000元
• 调整税率表：（见下图）

• 增加六项专项附加扣除及细则

  
  
  新版个税税率表.png

专项附加扣除一览表.png

Q1： 什么是年度汇算？

通俗来说，年度汇算就是，居民个人将一个纳税年度 内取得的 工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四 项所得（以下称“综合所得”） 合并后按年计算全年最终 应纳的个人所得税，再减除纳税年度已 预缴的税款后，计 算应退或者应补税额，向 税务机关 办理申报并 进行税款结 算 的行为 。 用公式表示 2019 年度汇算即：

应缴或应退税额 = [ ( 综合所得收入 - 60000 - 三险一金 - 专项附加扣除 - 其他扣除 - 公益事业捐赠) * 通用税率 - 速算扣除额] - 已缴纳税费

Q2：为什么要年度汇算？

1. 首先通过年度汇缴会更加精准的的进行落实各项税前扣除（见下表）的优惠政策。
   举个栗子（退税）：
   例子1： 小明在2019年10月份买了一套房子，没有申报个税扣除项目，由于是符合新的个税扣除中的住房贷款利息，这样通过汇缴清算就可以把多交的税款退回来。

   
   
   image.png

2. 虽然我们每个月也预交个人所得税，可是不一定准确。
   举个栗子（补税）：
   2019年 1月份~8月份小红一直在A公司就职，则前期的个税计算（按照新的个税计算规则见下表）均属于正常。
   但是因为一些因素小红于8月底离职了，在9月20号入职了一家新公司，
   在新公司不知道小红之前累计纳税额是多少，就开始重新计算累计应纳税所得额，则9月份~12月份的工资是大概率落在一级扣税区间（见上图新版个税税率表）内的，即按照不超过36000元计算了。这样小红预交的个税相当于少缴纳了，此时就需要补缴少交的税款。

3. 因为存在上述应缴税额与实缴税额有出入的情况，就需要一个时间节点来进行查漏补缺，对个税做一个全面的清算，让大家都能享受到税费改革带来的红利。同时这也是世界各国的普遍做法。

说明：举例说明仅仅很多场景中的两个，符合退税和补税的场景有很多，大家可以对照着自身的情况来对照理解。

Q3： 几个名词解释

个人综合所得

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鉴于其他的项目都比较好理解，主要看下劳务报酬包含那些？

劳务报酬范围.png

Q4：如何操作个税汇缴清算呢？

有三种方式申报：自己办、单位办、请人办
自己办理可以在个税app上面操作就可以了。

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Q5：注意事项*

一、可以退的税可以选择不退，需要补缴的税不能不交。

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二、办理期限

次年的3月1日 ~ 6月30日之间。由于疫情影响，今年的汇缴清算4月1日开始，即4月1日 ~ 6月30日。

三、年终奖计算模式

全年一次性奖金是选择单独计税还是并入全年综合所得，应税金额或许会有差异。

如果觉着需要的话，也可以关注我的一个公众号，进行查看

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