今天聊聊“现金流量表”

现金流量表是财务报表中最简单的，就跟自己在家里记的流水账差不多。

按照企业所进行的三种不同类型的经济活动，我们把现金流进行分类为:经营活动产生的现金流量，投资活动产生的现金流量，筹资活动产生的现金流量。

以家庭生活为例，领工资就像经营活动中的现金流入，拿工资去买菜、给家里的小时工结算工钱，是经营活动的现金流出。

买车买房让自己生活更好，属于投资活动的现金流出。如果有一天把现有的车和房卖了，得到一笔钱，就叫投资活动的现金流入。

买车买房需要从银行贷款，借来的钱就是筹资活动的现金流入。给银行还本付息就是筹资活动的现金流出。

很简单是不是？

具体到企业的经营活动中——

1.经营活动中现金的流入流出。

企业生产、销售产品，无论早晚都一定能获得一笔现金，这是一项重要的经济活动的现金流入。然后企业要采购原材料，要给员工支付工资、缴税，这些属于经营活动的现金流出。

有时，缴税也能引起现金的流入，这是怎么回事呢？一种情况可能是税收的返还。还有一种是企业向顾客代缴的增值税款，虽然迟早是要交到税务局去的，但企业在当下毕竟收到了一笔钱，这就是税收导致的现金流入。

2.投资活动中现金的流入流出。

无非两种:（1）对内投资，变成自己公司的固定资产或无形资产。（2）对外投资，购买别家的股票、债券或组建子公司、合资企业。

投资——充分利用手中的闲置现金，扩大企业规模，在未来创造更多的收益。虽然是现金流出，但长期看，对企业是利好。

投资活动也会产生现金流入: 与上面两类相对的是，（1）变卖自己的固定资产收到现金;（2）股票债券收到的分红等“投资收益”。

3.筹资活动的现金流入流出

筹资就是融资，是企业缺钱了，需要向银行或股东借款。

融资有两种类型:一是债务融资，即向银行借款或非银金融机构贷款，或对外发行债券。获得现金流入的同时，需要到期向债权人、银行或金融机构支付利息。

二是股权融资，增发股票，引进新股东。企业无需再还本付息，因此企业最喜欢这种融资方式，因为新股东将和他共同承担风险，同时增发的股票会稀释原股东的权益。所以经常增发股票融资的公司，我们不要选！

总之，现金流量表记录了企业现金的流入流出——融入了多少钱，拿多少钱投了资，经营活动产生了多少现金流，是否拿这些融来的钱去补贴资金缺口？

加加减减之后，最终的现金流量净额，正好等于资产负债表中的“货币资金”！