作为企业老板，你心甘情愿被“税”吗？

作为企业老板，你心甘情愿被“税”吗？

很多企业经营者对税务筹划的认知甚至只停留在两个事情上，一个是会计账务，二个是发票，很多人认为这就是税务筹划。当然，大家通过网络或各种书籍，也看到很多税务筹划的介绍或所谓的案例，可惜的是，大部分方案最终都不能落地，不具有操作性。主要原因包括对税法、税收政策理解不准，没有充分考虑到非税成本，名为筹划实为偷逃税，也没有充分结合当地的税收优惠政策，同时缺乏有实操经验的专业筹划人士及团队，等等。

另一方面，如今金税三期大数据上线，税务局系统升级后只要动态数据比对不对，税负率偏低，系统便会自动预警，税务局评估科的人员会马上打电话让拿三年的账交过去进行查账，后续的麻烦就不是当初抵扣的那点税款可以解决的：除了交回抵扣的税款，并受到漏缴税款0.5倍--5倍的罚款，还有每天万分之五的税收滞纳金！

所以事实上，很多企业，无数老板都被“税”了，不仅被“税”了，还被“税”得很惨。

当然了，纳税是每个单位及个人应尽的基本义务，这个是毋庸置疑的；但同时，税收支出已成为企业的一项重要经济利益，因此，在法律许可的范围内，以收益最大化为目的，对企业的生产、经营和投资、理财等事项进行事前安排的税收筹划，越来越成为企业经济决策的重要内容。简单来说，企业被“税”是必然的，但怎么防止被“税”得太惨就需要系统筹划了。

那么，企业到底该如何成功地进行税收筹划呢？笔者收集整理了以下几个方面供大家参考。

一、划清税收筹划、避税以及偷税的界限

合法性是税务筹划的一个极其重要的特征。在税收筹划实践中，有的纳税人往往因为筹划不当构成避税，被税务机关按规定调整应纳税金额，未能达到节税目的；有的纳税人则因筹划失误形成偷税，不仅没有达到节税目的，反而受到行政处罚甚至被刑事制裁。因此，要有效开展筹划，首先必须正确区分税收筹划与避税、偷税的界限。

从国家的财政角度看，虽然偷税、避税、税收筹划都会减少国家的税收收入，但各种减少的性质具有根本的区别。从理论上说，偷税是一种公然违法行为且具有事后性；避税和税收筹划都具有事前有目的的谋划、安排特征，但两者的合法程度存在差别；避税虽然不违法但与税法的立法宗旨相悖，避税获得的利益不是税收立法者所期望的利益；而税收筹划则完全合法，是完全符合政府的政策导向、顺应立法意图的。

二、了解税务机关对“合理和合法”的纳税解释

税收筹划成功与否最终取决于税务机关的认可。税收筹划必须合理合法，因此，全面了解税务机关对“合理和合法”纳税的法律解释和执法实践，是一项重要的税收筹划前期工作。就我国税法执法环境来看，目前尚无税收基本法，各税种之间在操作上、衔接上也有欠缺，因而税务机关存在一定的“自由量裁权”。在我国熟悉税法的执法环境非常重要。要了解税务机关对“合理和合法”的纳税解释，一般可以从以下两方面着手：

一方面，从宪法和现行法律规定中弄清什么是“合理和合法”。税务机关的征税和司法机关对税务案件的审理，都必须以立法机关制定的宪法和现行法律为依据。因此，对“合理和合法”，首先要从宪法和法律规定上去理解。

另一方面，从税务机关组织和管理税收活动以及司法机关受理和审判税务案件中，具体了解行政和司法机关在执法和司法过程中对“合理和合法”的界定。因此，税收筹划人员应从税法执行中仔细了解有代表性的案例来把握执法界限，并将其用于税收筹划的实施过程中。

三、准确把握税收筹划的尺度

税收筹划不应只是税收筹划人员“孤军奋战”；税收筹划是一项系统性工作，在税收筹划过程中，需要方方面面的协调配合。

税收筹划不应忽视非税利益；税收筹划主要分析的是涉税利益，一般情况下对非税利益分析不够重视，而纳税人所关心的不仅仅是涉税利益，还关心非税利益。

税收筹划不应忽略享用税收优惠政策潜在的机会成本；当前，我国税制正处于日趋完善阶段，税收优惠政策的调整比较频繁，所以，对优惠政策的享用需要充分考虑机会成本问题。选择税收优惠作为税务筹划突破口时，也应注意两点：企业不得曲解税收优惠条款，滥用税收优惠，以欺骗手段骗取税收优惠；企业应充分了解税收优惠条款，并按规定程序进行申请，避免因程序不当而失去应有的权益。

税收筹划不应忽视涉税风险；税收筹划一般需要在纳税人的经济行为发生之前做出安排。由于经济环境及其他考虑变数错综复杂，且常常有些非主观所左右的事件发生，这就使得税收筹划带有很多不确定性的因素，因此，筹划中运用风险分析原理，充分考虑不同节税方案的风险价值，具有重要的意义。所以企业税务筹划时，必须充分考虑隐藏的涉税风险，采取措施分散风险，使风险适当地均衡，化险为夷，趋利避害，争取更大的税收收益。

四、聘用专业的税收筹划专家

税收筹划是一项高层次的理财活动和系统工程，要求筹划人员精通税法、会计、投资、金融、贸易等专业知识，专业性、综合性较强。因此，对于那些自身不能胜任的项目，应该聘请税收筹划专家来进行，以提高税收筹划的规范性和合理性，完成税收筹划方案的制定和实施。税收筹划在发达国家十分普遍，早已成为一个成熟、稳定的行业，有相当数量的从业人员。

在香港，税务代理主要是帮助纳税人做税务计划，税务计划大多数是帮助纳税人做税务筹划。从美国税务咨询来说，最为看好的是税收筹划，这也是获利最多、发展前途最广的工作。而跨国公司对税收筹划尤为重视，不少跨国公司成立了专门的税务部，高薪聘请专业人士，每年用在税收筹划上的支出相当可观。在我国，会计师事务所、律师事务所及税务师事务所等中介机构已在逐步开展税收筹划业务，凭借他们较强的专业业务能力，广泛的信息渠道等优势，可以增加企业税收筹划的成功概率。

说了这么多，那么到底怎么规划、落地、实施、获益呢？

我相信具有专业税收筹划人才的公司早已在做这事情，也早已从中获益；那么没有相关专业税收筹划人才的企业、公司怎么办？

当然是找红米谷啦，红米谷创新产业园，链接全国力度最大的国家级井冈山经济技术开发区税收优惠政策，配备专业的会计团队，财税团队，税务筹划团队，助力你公司做好税收筹划工作。

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