2018-04-18所得税学习

一、企业购置节能节水专用设备税额抵免

    企业购置并实际使用节能节水专用设备的投资额，可以按投资额的10%从当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

    关键看此设备是否符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》的内容。

二、企业购置安全生产专用设备税额抵免

    企业购置并实际使用安全生产专用设备的投资额，可以按投资额的10%从当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

    关键看此设备是否符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的内容。

    企业的设备投资额指专用票入账价值，不包括允许抵扣增值税进项税额、设备运输、安装、调试、相关配件等费用 ；准备销售合同、技术合同、发票、资金来源（非财政专项拨款、不征税收入）、投入使用情况 （5个纳税年度转让出租的，应在停止使用月份当月停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的税款）

     融资租赁应该将设备所有权转移给承租方。

三、企业购置环境保护专用设备税额抵免

       企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资额，可以按投资额的10%从当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

四、符合条件的技术转让所得——境内转让

        符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

        相关材料：技术转让合同；市级以上科技部门出具的技术合同登记证明A107020附表中的“应分摊期间费用”是否合理；《企业所得税优惠事项备案表》中的有关情况说明反映的内容是否与优惠政策有关规定的内容相符等等

五、企业综合利用资源

       企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。