做税务筹划,以下3点必须了解

税务筹划就是使纳税人获得税收最大利益的筹划方法,在税法规定的许可范围内,通过对经营、投资、理财等活动事先进行筹划和安排,然后尽可能的获得“节税”的税收利益。


税务筹划是纳税人的一种权利,纳税人可以通过合理的规划来节省部分税款。但在节税的过程中,也有不少企业或个人盲目追求税务筹划带来的利益的,弄虚作假、迷失方向,从而埋下了一些安全隐患,这些都是因为还不够了解税务筹划的一些特点。如果不注重以下三点,税务筹划计划就会存在风险。

 

一.事前规划设计

税务筹划方案需要早做打算、预先设计,而不是在事后进行筹划。在经济活动中,纳税义务通常滞后于应税行为,如果交易行为发生之后才缴纳增值税,收益实现或分配后才缴纳所得税等等,很多企业那时才发现交易模式、公司类型、合同都已经确定并实施完了,到最后才发现税负太重,那之后在试图考虑节税,已经晚了。

比如说公司高管、股东、导演、艺人及咨询服务类企业等税负较重,我推荐的解决方案是注册个人工作室或合伙企业,这样既没有企业所得税,同时个人所得税也可以按政策进行核定征收,节约大量的税。比如说现在有100万元的含税收入(按小规模纳税人计算,理想成本0元),有限责任公司与个人、合伙独资企业需要缴纳的税款同样的都有2.91增值税、0.35附加税,但有限责任公司还需要缴纳24.91的企业所得税,而个人、合伙独资企业就无需缴纳企业所得税。这样比较下来,就能节省80%的税款。所以在注册公司的时候,经过合法的税收筹划,合理选择公司类型,才是企业正确的节税方法。


二.在合法的范围内合理节税

税务筹划的合法性,是开展税务筹划工作的基础,是税务筹划能否安全落地的前提条件。

在如今强大的金税三期系统下,企业经营会越来越“透明”,据新闻报道,7月“金税三期”稽查已超500亿,正式进入“狂化”状态,预计这个8月将更加残暴,企业的全体会计人更加要当心了。


目前税制体系是以增值税为主体税种,实行以专用发票为主要扣税凭证的增值税征管制度。而“金税三期”就是在“以票控税”的指导思想下,建设的“究极形态”征管工具。所以在做税务筹划的时候,应该用合理合法的方法,避免被税务局纳入黑名单。 

合法性包括两个层面:

1.形式合法性,相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定;

2. 实质合法性,经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准、与税收立法目的相符合。

.税收筹划需思路清晰

好的税收筹划在事前作出的计划往往思路清晰、路径明确。哪些税可以适当节省,哪些税绝对不能节省,会有明确的方案。而不是不管大税小税,通通都省。当和专业的税务筹划人员沟通时,你会发现他们所出具的方案非常清晰,并且每一步都是有理有据,层层相扣。

一般而言,税务筹划有三个层面。

一是组织略架构层面,企业应该搭建起最优的税务架构,比如集团总部、总公司、母公司、控股公司的安排与筹划等。

二是商业模式层面,主要通过合同涉税条款的拟定来实现。比如,商业促销政策与节税考量、并购重组交易模式的选择、重大交易涉税条款的安排与筹划等。

三是税务管理层面,主要是积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策。比如行业性、区域性税收优惠资格的申请等。

做税务筹划要坚持选择以合法为基础,以节税为主要目的,以政策能真正落实为最终依据的最优方案。想学习了解更多税务筹划知识请联系税务师李主任,联系电话13088005444.

 

若想了解更多其他关于企业财务、税务报关之类的知识,也可拨打以上电话咨询、探讨。李会计将为您在企业合理节税的方案上出谋策划,帮您省去税务风险等后顾之忧,成为您贴心的企业发展伙伴!

你可能感兴趣的:(做税务筹划,以下3点必须了解)