“Nothing is certain but death and taxes” 。这句最早源自于丹尼尔笛福的《Political History of the Devil 》(1726) : “Things as certain as death and taxes, can be more firmly believed.” 这个说法到几百年后的今天还是适用。
在英国，各种名目的税不少。这次我就先给大家整理一下在英国个人金融投资中的资本利得税相关的信息。
那么什么是资本利得税？
简单说就是投资者为处理一件资产后所获得的利润而需要缴纳的税。因为涉及的内容不少，所以我会分两篇来解说。
哪些算是资产呢？
1. 房产比如这种投资房产
2. 金融投资比如公司股票，基金，债券，证券等
3. 个人物品比如古董，画作等
4. 商业资产比如公司
哪些算是处理资产的行为呢？
1. 出售
2. 赠予或者转让
3. 交换
4. 保险理赔
那么如何来计算自己需要缴纳多少资产利得税呢？
简化的公式是资产利得税=（资产处理所得-购买价格或者市场价格-其他费用-允许的损失-免资本利得税额度）* 相关税率。
这里有个链接，如果感兴趣可以做初步计算： https://www.uktaxcalculators.co.uk/capital-gains-tax-calculator.php。当然这个简化公式里面的每一项都有很多细节和规定。建议进一步咨询税务师。
虽说如果所获得的收益是正值，很有可能不可避免要缴纳一定的税，但是如何让自己缴纳最少需要的数额呢？
首先我们通过看一下2019/2020的资本利得税的税率了解到底有哪些相关的免税额度：
超过年度免资本利得税得的额度就得交缴纳相关的资本利得税。2019/2020的额度为£12000比去年度增加了一点点。有种特殊情况需要大家注意的就是如果投资者去世，那么他们相应资产的的资本利得税是免除的。但并不是说政府不会以其他形式征税。事实上政府会从遗产税的角度来征收。这块的避税就牵涉到遗产税避税的范畴。这里投资者要注意的一种情况是可能的双重赋税。比如如果投资者在年纪较大的时候出售资产，如果没提前规划好有可能变成在短时间内既付了资本利得税又可能再付遗产税。当然这种情况比较特殊，这里只是提个醒。
接着我们来看计算公式里的其他费用这项。举金融投资为例，很多投资者可能会有一个疑问就是个人投资者在投资的时候产生的哪些费用是可以抵税的呢？
大家都知道有种常见的情况就是，投资者聘请一个英国（独立）理财师帮助管理相关的投资。这些理财师都会收取一定的费用，可能包括一次性费用Initial Fee以及 每年的年度管理费Ongoing Fee。一次性费用 一般是1%-3%，每年 的年度管理费一般是0.5%-1%。就算是自行投资，如果如果通过平台投资，这些平台也会收取一定的费用比如开设账户管理费，年度管理费用等等。账户设立费可以几十镑一年，年度管理费可能是0.2%-0.5%。如果投资者的投资额度大，这可不是一笔小数目。那么这些费用可抵税吗？
是不是可以抵税，HMRC说了算。具体牵涉到的条款是 HMRC Capital Gains Manual CG15280，请看如下：
所以很可惜，只有是某个具体投资相关而产生的费用是可以抵税的，一般的给投资或者市场建议，日常管理之类的是不能抵税的。从这个层面来说一般的独立理财师的费用和平台的管理费之类的等是不能用来抵税的。
那么可以抵税的跟某个具体投资相关而产生的费用的情况长什么样呢？举两个例子说明：
1. 比如出售房产，如果成功出售的话，那么房产中介收取的费用应该是可以抵税的，因为它是跟某个具体的房产投资的买卖相关的费用。
2. 比如如果是买卖基金，如果是一般的按照%来收取年度费用，而因为这些费用的目的一般是用来偿付开设账户，日常管理， 相关研究，客户关怀等等，它们是不能用来抵税的。但是如果是牵涉到操作某个具体的基金或者股票的买卖而产生的费用，那么它们是可以抵税的。
这些只是一些常规的知识，投资者更关心的是在具体的投资操作中，有哪些是可以运用的避税手段。具体的两星期后我再来给大家分解。
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