税延养老金

   

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十九大之后，大家可能从各种传媒看到税延养老保险这样一个非常新鲜的词。养老保险又加个税延，两个字到底是什么意思？把这个概念以及它具体产品的形态，来和大家简单的聊一聊，也给大家一些投保的建议。

      税延养老金的全称叫个人税收递延型商业养老保险，所以它是一个简称，涉及到个人税收递延，就和我们纳税人直接相关了，所以我们今天的话题其实是纳税人的一个福利，包括我们之前在其他方面了解过税优健康险，同样都是我们中国政府对于纳税人应该有的福利。谈到纳税人，那我们中国目前真正能缴纳个人所得税的人能有多少呢？经过统计在2016年底的时候，我们全中国真正就业的人是7个亿，城镇就业人的是4个亿。大家都知道我们中国的人口总数量，在就业人数当中，并不是个个都是纳税人，而大家也知道我们的个税起征点是3500块钱每个月。当然一些个体工商户纳税另当别论。主要是指，一些工薪阶层。那么达到这个3500每月收入的人就是纳税人，3500元以下就不需要交税，那么这个群体有多少呢？我们全中国只有3000万人口。这个数字占城市人口总量只有7%不到，而且其中3000万人口里面自行纳税登记的有550万，自行纳税的就不是通过企业代扣代缴，类似于像个体工商户。所以我们可以看到，虽然我们这个税延养老金或者前面讲到的税优健康险，其实是一个小众群体。那我们今天为什么还要谈这个话题呢？虽然他是非常小众的一件事情，但是他对中国保险业的发展，以及我们未来自己养老金规划，都起到一个非常重大的作用。如果你是一个纳税人的话，多多少少对你的未来有一定影响。

      谈到养老金，我们就不得不提到我们个人养老金的三个支柱。第一个支柱，是大家现在特别熟悉和了解，已经拥有的社会养老保险，这是中央政府级别的调剂制度，大家通过每个月工资所得一定的比例，交纳自己的养老金，这笔养老金是强制储蓄，不到退休年龄是拿不出来的，这个钱是我们全中国统筹来进行安排；第二个支柱呢就是企业年金和职业年金，我们俗称为年金，这就是企业层级的一个支柱，国家特别希望在职员工能够通过企业的福利去增加我们未来养老金。但可惜的是，在中国目前，除了一些大型的国有企业和一些稳定收入的财团之外，很少有企业给员工建立个人的年金。这和我们企业的年金制度和规定直接相关，因为要建立企业年金制度，需要这个企业的收入、利润都相对稳定。什么叫稳定？就是连续多年保持正增长，这样才会有基础，去做企业年金。企业的年金是以个人的账户，来进行资金管理，就是企业掏出一部分钱，叫做企业补充养老。这两个支柱都不是我们个人能够掌控能够决定的。第三个支柱就是个人的商业养老保险，当然多年来我们中国人个人商业养老保险方面的确取得了前所未有的进步，但是距离我们实际的需求还相差甚远，所以我们处在国家在未富先老的这个阶段。因为大家知道我们国家从2000年就进入了老龄化社会，老人越来越多，劳动力人口越来越少，那么通过中央财政，就是第一个养老调剂制度，来解决目前老人的养老，缺口越来越大，问题越来越多，无法持续，所以国家特别希望企业和个人这两个支柱也尽快能够发挥作用。在企业来讲我们中国目前的企业经营状况不是很乐观，特别是对于大多数数的民营企业。国有企业虽然很大，但是能够容纳的职工数量有限，所以只能寄希望于个人商业养老保险。商业养老保险，为了刺激和促进我们个人去购买更多的商业养老保险，减轻国家支付的负担，所以个人税收递延养老保险应运而生。十九大之后再次明确，财政部、国家税务总局和劳动保障部联合出台文件，从我们今年的5月1号开始，率先在全国三个地区进行试点，这三个地区是哪三个呢？上海，福建省包括厦门，还有就是苏州工业园区这些先进地区来进行试点，时间是一年的时间，想要看一看，通过税延养老金到底能够解决多少问题？到底能有多少纳税人对此感兴趣，这个试点但愿不要像我们之前税优健康险那么狼狈。税优健康险推出来已经快20个月。在全国30个城市开始推广，2016年开始到目前为止，我们税优健康险的投保人数不足10万人。这相对于我们3000万纳税人口，是非常小的比例。所以国家也要看一看这次的税延养老保险到底有多少人投保，一年之后如果好的话，会在全国各个地方开始推广。

    那这个税延养老金它到底怎么帮我们节税呢？他到底有什么好处值得我们去进行购买呢？税延意思就是说，在缴纳养老金和投资这个阶段是免税的，就不用交税，延就是延期，延到什么时候交呢？在你法定养老金开始领取的时候再缴税。大家知道钱都是有通货膨胀率的，也就说你现在的钱和退休之后的钱肯定不可同日而语，价值是不同的，另外你现在的收入能力和你退休之后也是不同的，退休之后收入会下降。所以我们通过递延，通过时间的差，可以起到非常大的一个让利的作用，就是我们现在年富力强，有收入能力的时候，你购买这个保险就可以免税；等你收入少的时候，几十年之后开始领取养老金的时候，你再去交税，它是这么一个延；那么每个月到底能有多少限额去购买这个税延养老金呢？在这个具体的管理办法里有明确规定，是看哪一个比较低，就是你每个月的净收入或者你连续的劳动报酬收入的6%和1000元哪个低？什么意思呢？就是最高线是多少啊？最高线就是1000，比如说你如果收入是2万元，6%是多少呢？就是1200元，在和1000一比，就是1000元；那如果你的月收入是1万元，6%多少啊？600元，和1000一比，每月是多少呢？600块，反正他取比较低的。如果按一千计算的话，也就意味着，你每个月拿一千块钱作为保费来购买养老金。这一千块钱是可以作为税前列支的，那你一年下来有多少呢？就是12000块；12000元能买什么养老金呢。所以说它的象征的意义更大，实际的意义并不大。如果真的一年12000来进行缴纳养老金，未来能领取多少呢？这是客户非常关心的话题。那我们经过计算，一个30岁的人，如果买了这个税延养老金，一个月保费是一千块，一年12000，一直要缴到退休60岁，当然现在是递延养老啊，如果按照60岁正常退休计算，他已经交了30年时间，是36万的本金，一年12000，30年就是36万。这36万的本金，通过三十年的时间，那么三十年之后，按照5%的年化收益率来讲的话，他可以得到83.7万，这83.7万扣除税之后，按照固定15年领取，因为我们管理办法里讲，至少领取15年或者是终身，每个月可以领取多少呢？4300，也就是说现在每个月投入一千块，未来每月领取多少？4300！这看上去也不错，是一个比较好的一个补充；可惜呀，只有一千块，如果要多些可以对不对？要1万才幸福呢。那你说如果我没有活到60岁退休怎么办呢？这里面所有的钱，在你重疾身故的时候都可以一次性全部领出来，这是你个人投资的钱，是你个人税延。

      具体的这个税延是怎么个流程呢？买了保险之后，索取一个保单的信息扣税凭证，然后拿到你公司的财务人事那边，进行登记，然后你的财务或者人事，会根据你的这个凭证帮你计算你的税前列支；税前列支是什么意思啊？就是从你的应纳税所得额当中把这1000块钱扣出去，剩下的再计算你的个人所得税，也就意味着你每个月能够省一些税金，能省多少呢？如果是一千块钱，你的个人所得税的税率是20%的话，那每个月省200块钱，你不用交一千块钱，纳税那就少了20%，一年就是2400块税金了。所以税延养老金它就是这么一回事，需要说明的是，这个税延养老金，纳税的人不仅仅是工薪阶层，个体工商户也可以，或者有连续劳动收入，连续劳动报酬收入；什么是连续？就是连续六个月以上，你为同一个单位，提供劳务获得报酬，什么是劳务报酬呢，就不是签人事合同，按计价也可以呀，按课时也可以。

      这就是税延养老金的一些基本的情况。在未来领取的时候25%是免税的，75%是按照10%征收个人所得税，这是不是很优惠；你未来领取，四分之一就免税了，剩下的四分之三按照10%。我们现在的个人所得税的税率，那就不止10%了，绝大多数都在20%以上，甚至更多。所以这个其实是国家鼓励我们纳税人，来投资未来养老金非常重要的一个政策，国家是希望通过这个政策能够激发大家，对商业养老保险的重视和提前的规划，来减轻国家财政的负担，能让我们每个人真正把国家、企业和个人养老保险的三大支柱，把它完善好，能够真正安居乐业，未来能够解决个人的养老问题。那如果5月1号，你刚好在上海，福建，苏州工业园区你就有机会去投保这样的保险。那如果他真的来了，你会去购买吗？我当然建议你，非常强烈的建议购买，苍蝇也是肉啊，每个月能省下来的钱，就尽量省，如果是工薪阶层，赚钱更不容易，反正总是要有一笔，存给将来的自己去使用，既然国家给了我们这样的福利，我们何乐而不为呢？希望能给大家一些切实的帮助。

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