汇总记账凭证

        任何一项工作都是一个由陌生到熟悉，由不会到会的过程，单位业务少时，记账凭证有两三本，二百多张，多的时候，有六七本，三四百张，每本记账凭证都需要按会计科目的方向，一笔一笔抄写在记账凭证汇总表上，抄写完毕后加以合计，以此为依据，填制资金平衡表进行平衡，并作为资金平衡表的附件，登记单位总账。第四项、每月都要与开户银行对账。为确保单位资金安全，防止单位和银行由于记账时间差形成的资金收支出现记账不同步，多记或少记，或出现串户等情况发生，单位和开户银行每月都要进行相互对账，对于双方形成的未达账项在“银企未达账项对账单”中逐笔列出，提示和提醒双方对未达账项进行跟踪和后期及时处理。这项工作是一项十分重要的工作，也是一件需要细心、耐心和恒心的工作，不容得半点马虎，否则，就不能及时、很好地完成这项工作，这是由这项工作的特点所决定的。首先，在实行会计电算化和网上银行之前，银行每月初都要把上月的银行对账单打印出来，放到窗口的篮筐里，或是放进单位租用的保险箱里，出纳在每天去银行时，都要及时地把单位的所有回单取回，这其中就包括银行对账单。对账单每月根据单位业务多少，对账单的笔数也会有多有少，一个账户少则一两张，多则四五张，五六张，有的时候会更多。然而，当你拿到对账单后会发现，对账单里的相同数字非常多，但每个数字都是一笔不同于其他数字的业务，通俗一点说，一个数字只能代表一笔业务，不会出现一笔业务同时出现相同的两个数字，如果出现的话，那就是记账有误，这正是银企对账所要发现和解决的问题。

对账时，出纳员要根据所登记的银行存款日记账和银行对账单与银行按照相同的月份逐笔核对，每笔核对无误后都要表上相同的记号，通常的记号用“√”来表示，也可用记号“”来表示；如果发现任何一方所有的数字而在另一方没有时，则可用记号“×”来表示，或者用记号“？”来表示，发现双方不同时匹配的数字，就是出纳员需要往“银企未达账项对账单”登记的事项。

对账的难点在于每月发生的数字中相同的数字比较多，少则几十笔，多则上百笔，这就要求对账时要掐准时间点，比较银企两个单位的数量是否相同，再根据双方记账是在摘要栏中注明的支票号码，逐一排查，最终就能找到差错的原因。根据多年实践，银企双方出现差错有以下几种情况：

银行方面：

1、漏记。是指开户单位发生的业务银行没有及时登记，对账单上没有记载；

2、串记。是指开户单位没有发生此笔业务，银行把其他单位的业务误记在对账单上；

3、多记。是指开户银行只发生一笔业务，银行重复登记此笔业务。

开户单位：

1、串记。是指开户单位已经发生此笔业务，在记账时由于工作疏忽，有此账户错记在彼账户上；

2、漏记。是指开户单位已经发生此笔业务，由于工作疏忽，造成单据丢失，或没有丢失，长期没有编制记账凭证，无法记账而形成的会计事项；

以上情况如果发生，出纳员就应及时填制“银企未达账项对账单”，与开户银行窗口人员相互沟通，查明原因，及时补救。

第五项、对账。

记得刚做出纳不久，大约也就有半个月的时间，正赶上是8月末，到了月底，财务就要结账了，结账前，记账、过账、转账、总账科目和明细账科目进行对账的基础工作都要做完，总账与明细账对账的目的是看账账是否相等，如果相等，就可结账，如果哪怕有一个科目不等，就不能结账，要查明原因，直到金额相等为止。

出纳岗位是一个特殊岗位，按照会计基础工作规范要求，会计工作人员的岗位可以一人一岗，一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作，出纳以外的会计人员不得经管现金、有价证券和票据，会计主管人员不得兼任出纳工作，实现会计电算化的单位，出纳员、程序编制人员，不得兼任微机录入工作，不得进行系统操作。

对账工作对于出纳员来说不是工作重点，出纳员只记现金日记账和银行存款日记账两本账，外加一些辅助账，与其他会计来说，月末对账由于科目少，对起帐来比较轻松一些。有很多时候，别的同志对账出现困难时，我也会主动帮助，目的只有一个，就是大家分工不分家，这也是翟科长在分工时经常强调的问题，我也是按照科长的要求去做工作，久而久之，科室几个会计都对我产生好感，同志之间的关系也非常和谐。

由于我实在8月8日到单位报到，按照当时人事管理规定，当月我开的是满月工资，我的第一个月工资是42.55元。其中，标准工资34.50元，副食补贴5.00元，洗理费2.00元，肉食补贴1.05元。我的人生中第一次拿到这么多钱，自己高兴极了，再加上第二个月2日领到的9月份工资42.55元，不到三周时间，我一共领到85.10元，这是我在农村时做梦也不敢想的事情。

吃水不忘打井人，时刻想念父母恩。在九月份的一个星期六，我到副食商店花了不到六七元钱给我母亲买了最喜欢的两样东西，白酒和粉条，第二天我拿着两瓶营口酿酒厂生产的辽宁省优质产品“迎宾酒”白酒和二斤土豆粉条，早早乘坐营口市通往营口县的公共汽车，再从营口县客运站坐上通往周家公社的公共汽车，从戴家堡子下车，步行十多分到了家里，母亲看到我回来后非常高兴，当天中午，母亲特意给我塌了两个鸡蛋，我吃了两碗高粱米水饭，母亲是看着我吃完饭的，从母亲的目光里能够读出母亲的欣慰，看到了儿子终于成为一名国家干部，吃上了商品粮，当母亲的能不为儿子高兴吗?如果没记错的话，母亲在这之前从来没咯是喝过瓶装白酒，这是儿子第一次专门给母亲买的，算是对母亲养育之恩的一点点报答。