暂估及成本结转的分录的流程

问：

本月有销售商品，但是购进的商品发票还未到，我应该怎么暂估，暂估之后我按什么比例结转成本啊？
如果本月我暂估入库了，也结转成本了（肯定的这月的成本结转的有可能大了也有可能小了）
那我下月发票来了，我冲暂估，是不是我结转的成本也得重新结转啊？

 

答：

我简单把暂估及成本结转的分录的流程给你写一下：
    1、购进商品（有发票）
    借：库存商品
        应交税金-应交增值税-进项税 
        贷：应付账款
    附件：后附发票、入库单、验收单
    2、购进商品（无发票）
    借：库存商品
        贷：应付账款
      附件：后入库单、验收单（按不含税采购金额进行暂估）
    3、结转销售成本
    借：主营业务成本
       贷：库存商品
     附件：后出库单或发货单、成本结转明细表。
   4、下月收回发票
     借：库存商品  （红字）
        贷：应付账款   （红字）
      附件：后入库单（红字）
      同时：
      借：库存商品
          应交税金-应交增值税-进项税 
          贷：应付账款
     附件：后附发票、入库单

 

 

 

以下的会计分录是否对？为何要暂估应付款呢？

问：

收到供应商的增值税发票时。
借：应付账款——暂估应付款
    应交税金——应交增值税——进项税额
贷：应付账款——XX公司

答：

你说的应该是，货到单未到的情况，因为实物已经验收入库，但是发票还没收到就不知道价款和税金是多少，一般这种情况是不做帐的，等发票到了一起做；但是如果等到月底单还没到就需要暂估入库来保持账实相符（有些单位月末盘存），做：假如暂估100,000，实际200,000元
借：库存商品/原材料等 100,000  
    贷：应付账款—暂估应付账款—**厂家 100,000
下月收到发票再冲回暂估，以发票实际价税入账，做：
冲回时：借：应付账款—暂估应付账款—**厂家 100,000
            贷：库存商品/原材料等                 100,000
重新入库时：借：库存商品/原材料等  200,000
                应交税费—应交增值税（进项税额）34,000
                     贷：应付账款—**厂家                234,000
以上两笔分录也可以合并处理：
借：应付账款—暂估应付账款—**厂家1000,000
    库存商品/原材料等 1000,000(20W-10W)
      应交税费—应交增值税（进项税额）34,000
       贷：贷：应付账款—**厂家                234,000

所以，你说的那种情况只可能发生在暂估的价款和实际价款恰好相等，所以等额冲，再加进项税就OK了。

这样讲，不知你能否明白。