固定资产审计(1)

今天拿到固定资产的底稿一脸懵逼,之前做K底稿一帆风顺,固定资产清单拿来就能和账对上。累计折旧公式拉出来就没有多大差异。而今天的这个底稿简直困难重重。

与固定资产相关的会计科目有——固定资产原值,累计折旧,固定资产减值准备。

###固定资产原值

固定资产原值在审计的时候,主要关注完整性,存在性。

第一步需要做的事情就是拿到固定资产清单和客户的TB(科目余额表)核对一致。

和TB核对也分几个部分,期初固定资产原值、本期新增固定资产原值、本期减少固定资产原值以及期末固定资产原值都要和TB对上。看上去有四个东西要对,其实对三个就可以了,因为他们之间满足一个等式(总觉得逻辑链条上少了点什么,有点不对劲,但是结论应该没错):

>期初固定资产原值+本期新增固定资产原值(借)-本期减少固定资产原值(贷)=期末固定资产原值

呀!说起来简单,要是对不上咋办?我可能会告诉你去和客户过一下。但是我们没头没脑地去找客户肯定不行的。

我觉得可以先把固定资产新增和固定资产处置对上TB。我这么想是因为觉得固定资产新增和处置比全清单的量少一些。而且新增和处置有问题可以在序时账里面找出来。(在这里征集其他好主意啊!!)

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