集团资金管理BI分析的三个关键节点
集团资金管理方面的商业智能BI分析怎么做？从财务角度来说，企业的管理是以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，资金管理以现金流量为中心。围绕资金管理至少需要考虑三个方面的内容：安全、收益和效率。
在商业智能BI体系化的框架中，很难用一个或者几个分析指标去覆盖。并且每家企业所处的行业地位、企业自身的业务运营特点各不相同，商业智能BI分析时关注点的差异化也会比较大。企业可以结合自身的实际情况围绕以下三方面内容来规划。
可视化大屏 - 派可数据商业智能BI可视化分析平台
资金安全
首先，资金安全肯定是放在第一位的。资金安全的核心就是保障资金安全、防止资金链断裂的风险。
- 业务规模扩张太大，造成营运资金不足；
- 账期的风险，上游给下游授信的额度没有控制好，客户未按照规定时间回款；3、有大量的短期负债要偿还；
4、还有对外担保、投资失败等等
这些都会存在资金链断裂的风险。企业可以根据这几个点结合自身业务看看哪些点是需要重点进行关注的。比如对外没有担保，也没有太多的投资，暂时就不需要考虑这两个点的问题。
通常情况下对于资金安全比较好量化的分析还是以财务负债为主的分析指标，比如资产负债率、流动比率、短期负债比率、本期安全系数、速动负债占短期负债比率等等。
财务分析 - 派可数据商业智能BI可视化分析平台
如果负债没有问题，而是被下游客户给拖死的，比如账期这部分问题很大，就需要重点关注客户信用、客户授信这部分的内容，建立客户信用评分体系和预警分析框架。就是当这个客户的信用得分在什么范围内的时候，我们要采取什么样的预警、什么样的动作，比如停止发货及时止损。
1、看客户的财务报表的关键指标，比如偿债能力、盈利能力等等。
2、看客户以前往来业务的信用履约率、按期履约率、有无呆坏账记录。
3、看公司高层有没有人给客户这边做担保，客户对外有没有做过担保或者抵押。
4、看公司天眼查数据，有没有经常性的这种法律诉讼、经营地址变更、法人变更等等。
这些数据的变化都可以从侧面反映出，这个客户有没有什么潜在的风险。这就体现了商业智能BI的价值所在，把数据转化为信息，为管理者提供决策支持。
数据分析 - 派可数据商业智能BI可视化分析平台
生产制造行业对这部分关注会比较大，因为一批货发出去可能就是几百万、几千万，客户信用本身通过各种数据已经发现有潜在风险了，结果这个事业部已经知道了停止供货。但由于没有一个很健全的风控体系，另外一个事业部还不知道，还在拼命的发货，结果客户这边出问题了，造成很大的经济损失。
资金的收益性
资金管理的第二个视角就是收益性。
企业经营的目的肯定是为了赚钱，都是把现金投入进来变成资产开始生产经营再变回现金的循环过程。现金是需要通过这种循环产生增值的，企业就获得了收益。收益怎么来的，就是开源节流。一方面要寻找投资回报率更高的业务、项目，一方面要降低资金的筹措成本。
这里面就可以通过商业智能BI分析两个重点指标：资金收益率和债务资本成本率。如果资金收益率比债务资本成本率要高出很多，就可以适度的负债经营，如果低的话，就不要过度负债以避免损害投资者的利益。
资产负债分析 - 派可数据商业智能BI可视化分析平台
所以，商业智能BI分析指标时，除了上面的两个之外，还可以增加：自有资本收益率、总资本收益率、经营资本收益率、人力资本收益率等等这些分析指标来组合分析。
资金利用效率
资金管理的第三个视角就是效率，就是要提升资金利用的效率。
举个例子：甲产品毛利率 70%，乙产品毛利率只有 10%，要是你的话选哪种生意做？很多人肯定在想甲产品一看就比较容易赚钱，肯定选甲产品。但实际上，甲产品卖出去周转一次到收到现金可能要三年的时间，比如白酒。毛利高，但是周转慢。乙产品虽然毛利低，但是每天都可以卖出去，循环快，变现快。
所以，资金一旦投入了使用，价值就会在具体的资产上固化下来。资金的价值体现就是对这些资产的运营。比如固定资产、存货、应收周转率等等，这些资产周转的效率越高，就意味着变现的周期就越短。
利润分析 - 派可数据商业智能BI可视化分析平台
像之前讲 ROE 业绩归因分析的时候除了对销售净利率、权益乘数的分析外，重点就是对总资产周转率进行分析。有些企业像美的、双汇总资产周转率能到2，华东医药能到1，超过0.8就是80%的资产周转率就已经非常的不错了。
所以，企业对资金的管理需要结合行业、企业自身的业务来分析，选择合适的分析指标进行关注，围绕安全、收益和效率这个三角分析来展开。