税制改革，改一次，税就增加一次。
2006年提高个税起征点，结果2006年的税收为3.48万亿元，比2005年同比增长了20.94%；2008年再次提高起征点，虽然只提高了400块，但当年税收增加了8600多亿元；2011年再税改的时候，税收增速达到22.58%，是GDP增速的2倍多。
去年，中国税收增速再次超过GDP增速，“可喜可贺”的是，新个税政策在2019年1月1日就可能要全面实行了。
根据草案，拟自2018年10月1日起，先将工资、薪金所得基本减除费用标准提高至5000元每月，并使用新的综合所得税。
看来，那些在人大网留言起征点提高到七八千乃至一万的“民意”，做出的努力还是不够。
这套路说实话，不是大家看不透，而是布局太超前。还记得2017年的税务局大规模招人吗？国税局招人占国考总人数的65%，这些人就是未来个税、房产税排查的主力军。
据称，2018年12月31日前，完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。朋友，手里多少钱，将来国税局可能比你自己还要清楚。
01.
创投刮起税收风暴，小微双创断奶
昨日，一则关于“创投基金税负暴增七成，部分基金补税数亿元”的消息刷爆创投朋友圈。文中称，创投基金的实际税率标准将从20%提升至35%，税负增加七成。稽查局认为过去使用的条款不对。
在如今一级市场普遍募资难、退出难的凛冬中，这无疑又刮起了一阵税收风暴，雪上加霜。多家市场上的头部GP掌门人均给出了极为悲观的表态，“灾难”、“生死存亡”、“至暗时刻”一类的词语不绝于耳。
一位知名机构大佬直言：“这会给摇摇欲坠的中国创投最后一击。”
无疑，中国所有以合伙企业形式存在的投资基金，将面临全球最高的税负，没有之一。更严重的是，基金过去历年的税收也需按新标准追缴。一些过去几年业绩较好、退出金额较大的基金，需要补缴的税收可达数亿元。
不仅仅是35%的所得税。在营改增之后，合伙企业的投资还将面临6%的增值税。先交6%，再交35%，实际税负是这样：38.9%=1-（1-6%）*（1-35%）。
有关个税费率的变化，对于创投基金现在可谓雪上加霜。
有人算了一笔账：
是的，在中国，如果你通过合伙投资基金来做投资，收益部分的税负是38.9%。如果个人直接投资，税负是20%。私募股权基金，还会存在吗？
都说现在是供给侧改革，要靠减税来鼓励社会投资。中国的投资税收，不仅加到了难以置信的高税率，还要向前追缴。
此前，为了促进双创发展，各地方政府不约而同的在实际征收过程中将税率统一降为20%，也实行多日。为何在一级市场人心惶惶的今天，反而又掀风波？
说今天创投圈有一个段子刷屏了：创投有机会就吹自己的成功案例，动辄赚几十几百倍，结果LP（投资人）还没有相信，税务局却相信了……
该项政策若严格落实，对创投行业影响巨大。“盈利部分交税，亏损也没有退税一说。加上历年补缴，基金早就分红给LP，钱从哪儿来？”也有创投从业者说：“创业投资是需要大力支持和鼓励的行业，总想着抽税压榨，行业和经济都会有大问题。”
创投基金资金投向往往是刚起步的小微企业，经营不确定性大，投资人的投资失败率本就很高，现今税负暴增七成，如履薄冰的创投行业又迎来一场灾难。创投基金行业遇冷，必将带来小微企业的断奶之痛！
02.
社保改税，小微企业 double kill
除了税改，还有一件事我们需要重新审视，就是将个人社保划归到税务局，由税务部门进行征收。
当然，税务局高效，人也多，把社保移交到他们手里，不交，少交的事件会大大减少。
但是，社保不是我们职工的福利来着吗？怎么感觉移交给税务局之后就变成了我们的义务？这是顺理成章地把社保实质上变成税了吗？
这种实际意义的转变，背后无奈的现实是，“社保”账户里看来真的是没什么余粮了，不然也用不着大动干戈地让税务局来做恶人。
在社保设立之初，中国尚在人口红利之中，赡养比为5 : 1 ，财政压力并不大。然而，2010左右，中国跨过刘易斯拐点，人口老龄化开始显现，赡养比例一降再降，2016年赡养比例为2.9 : 1， 2017年赡养比为2. 73 : 1。随着老龄化继续加剧，赡养比必然再次下将，养老金所带来的隐形债务将会是比地方债更加头疼的事。
巨大的财政压力，巨大的征收空间，提升社保征收率也就是必然的结果，这也是税务机关代收社保的根本原因。
这对于缓解财政和养老的压力当然是好事，但是社保缴费率的提高对企业税负，甚至是劳动力市场都有很大的负面影响。根据研究发现，企业社保缴费率每上升1%将挤出企业雇佣人数约6.9%的水平，而这需要人均 GDP 增长0.04个百分点才能弥补。
这样的现实下，企业生存更加困难，税务局办事从来没有什么心慈手软。
以往，企业不给员工交社保或是按最低标准交社保的话，企业收到的处罚通常就是罚款，数额在一倍到三倍之间，当然还有可能取消企业获得荣誉的资格。
但是落在税务局手里，参考逃税漏税，只要偷税数额占应缴数额10%以上或在1万元以上的，或是两次因偷税被行政处罚后再次偷税的，企业负责人就会面临三年以下有期徒刑。情节更严重的，最高要坐7年牢。
在各项成本飞涨的大背景下，税务局要是按照这个标准来执行对社保的监督，中小企业可能会死一片。
对企业主来说，与其坐牢，还不如破产，不是吗？
03.
消费降级 中产被收割
除了5000元的起征点，我国的税率也是一个争论点。香港最高的税率只有17%，即便是美国，最高也只到39.6%，只有我们这个发展中国家，特别突出地到了45%。
不过，是对富人征税嘛，从调节公平的角度看，我们应该鼓掌欢迎。但问题是，按照我国的个税政策，这一批被收45%的人大多是刚被P2P收割过的中产，而真正的富人却享受着低税率甚至免税的优惠。
拿死工资的人的确就是那群最好欺负的人，反而做微商、网红的那批人逃税逃成千万富翁。
个人所得，包含的是居民个人的工资、薪金所得，加上新增的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。
像冰冰们一般都是用劳务报酬所得来计算片酬等的税款，最高税率不过40%，比个税优惠不少，再用几个企业“避税”一圈，实际税率就很低了。这次把劳务报酬加进个税计算范围，也不枉小崔这一番折腾。
重点来了。围观过黄晓明事件的各位都应该明白，无论是明星还是富人，真正赚钱的都不是他们明面上的业务，而是参与资本活动之后的利得。说白了，一个是炒股，一个是房地产。
但草案中，利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其它所得是按差别化征税。具体来看，只说股息红利，持股超过一年的，税负为5%；一年以下一个月以上的，税负为10%；持股一个月以内的，税负为20%。而对于股票转让产生的溢价所得，我们国家更是大方到免征所得税。
也就是说，ST长生的大股东套现3.5个亿，但是税却不需要一分一厘。
这让老老实实工作拿工资，被扣税45%还被骂收入畸高的那群人情何以堪？人家大股东以亿为单位收割韭菜还能得到庇护，反倒是这群不该成为矛盾爆发点的中产成了枪口所向。
另一个就是房地产，税率为20%，远远低于个税上限的45%。想要控制房价，我国的做法是把买卖掐死在摇篮里，而不是对交易加限制。个税出台地飞快，房地产却一直没得到税收上的控制，通过行政手段，最后我们的房价不仅没跌，反而带着整个市场冰冻，连刚需都买不了房。
最后，股市和楼市变成韭菜的屠宰场，中产被外围的职工骂得死去活来，富人却稳坐云端。长此以往，人人都只向往股市和楼市的一夜暴富，做实业的反而是最傻的那一批人，有苦难言。
04.
消费救不起来，企业再无中小
最新个税政策只是对职工的象征性减负，其实并没有从深层次为职工腾出更多消费空间。
仅仅1500元的起征点提高，说实话，被通胀和工资涨幅冲一下都没剩下多少了。而按着国人安居乐业的传统思想，买房又是人生的目标，这么一点减下来的税估计连还房贷的利息都不够。消费从哪里来？
经济体没有消费，谈什么都是空想。
至于企业，同样的障眼法，看似把小型企业的增值税率降低，从17%降到16%，但事实上，封锁企业的避税管道加上社保的严格监管之后，中小企业的成本大幅提高。
我们坚决支持企业合法经营，同时也呼吁相关部门为中小企业减负！没有中小企业，没有他们贡献的50%税收，60%GDP，80%城镇就业，中国经济朝哪里走，就业怎么办？
个税只是一方面，但是折射的却是整个社会的迷思。
来源：叶檀财经
作者：马兰