重庆软件技术服务行业利润虚高如何合理税收筹划？

本文作者：财税小喇叭
《财税小喇叭》专注于园区招商，利用地方性税收优惠政策助力企业减税降费！
2021中国工业软件大会在渝召开。会上，工业和信息化部与重庆市政府签署《部市协同开展中国软件名城创建工作合作备忘录》，标志着重庆创建中国软件特色名城工作进入试点阶段。
华为、金山、好未来等大型企业的一批软件项目将会陆续落户重庆。重庆将成为西部重点软件城。
软件、信息技术服务行业，是一个利润较高，成本较少的行业，除去员工工资支出和办公场地费用，剩下的就是利润了，就得缴纳25%的企业所得税和20%的分红个税，税负压力是非常大的，这时企业老板和财务人员就在考虑如何进行合理税收筹划，减轻税负压力。
重庆既然作为软件特色名城，配套的税收扶持政策也会非常给力。比如目前的重庆税收优惠园区个人独资企业的核定征收政策，值得注意的是个人独资企业只需要缴纳增值税，附加税，个人生产经营所得税。
重庆税收优惠园区——个人独资、个体户核定征收政策
税种及税率：增值税1%或3%
附加税0.06%或者0.18%（小规模企业减半征收）
个人生产经营所得税定额核定税率为1.5%（电子税务系统显示核定征收）；
综合税率2.56%左右，
目前北京、上海、广州越来越多的软件服务、信息技术服务企业在【财税小喇叭】对接的重庆税收优惠园区设立个人独资企业或者个体户

举例：广州某软件服务有限公司甲2020年利润为1000万。甲公司在【财税小喇叭】对接的税收优惠园区设立小规模个人独资企业A，A公司直接承接甲公司其中一个客户乙公司的业务，A公司和乙公司签订500万业软件服务合作协，乙公司再转给A公司500万作为业务报酬，A公司开具500万相应的发票给乙公司，甲公司营收直接少了500万，纳税就自然少了，而A公司因为是这设立在园区的小规模个人独资企业，只需要缴纳增值税（税率2021.12.31之前为1%），附加税（增值税的6%），个人经营所得税，其中个人经营所得税按照开票额0.6%核定征收（出核定通知书），A公司500万开票额纳税明细如下:
增值税缴纳：500万÷1.01×1%=4.95万；
附加税：4.95万×6%（小规模纳税人附加税为增值税的6%）=0.3万；
个人经营所得税：500万/1.01*1.5%=7.42万
纳税总计为：12.67万，综合税率2.5%，完税之后可供A公司法人自由支配，并且是通过地方优惠政策合理合法节省了100多万税务支出（正常纳税500万营收甲公司至少缴纳100万税费）。

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