问题1：外国人在中国企业工作怎么交个所税，比率是多少？
解答：
无住所个人（外国人）根据在中国境内居住时间的长短可划分为居民个人和非居民个人，不同的身份决定了不同的纳税义务。
根据新修订后的税法规定，应根据无住所个人在一个纳税年度内在中国境内居住时间长短确定其相应的纳税义务。在中国境内无住所个人，根据其在中国境内居住时间的长短不同，可以分为在一个纳税年度内不超过90天或183天、超过90天但不超过183天、居住满183天但不连续不满6年以及连续满6年后且满183天等几种情况。
另外，还要区分是否构成高管人员，以及是否税收协定等情况。
对于外国人在中国工作取得收入还要区分所得项目。
总之，对于外国人在中国境内工作的个人所得税计算太复杂了，提问的题目太大，几乎是可以写上几万字的书籍了。因此，建议把相关情况说得更加详细一些才好进行判断。
问题2：其他合金钢丝出口退税取消了，那出口还是0税率吗？
解答：
出口依然是0税率，但是不再退税。
问题3：计提的工资多了。汇算清缴后怎么调账？
解答：
计提的工资多了，在汇算清缴前没有实际发放的，做纳税调增就可以了。
在汇算清缴之后，会计账务上不需要做纳税调整，以后实际支付时再税前扣除就行，或者次年少计提部分工资，用上年度多计提的部分弥补，在企业所得税汇算时计提数小于实际发放数时，做纳税调减。
问题4：印刷公司给我司制作广告牌而开出的发票，服务名称可以是广告服务吗？
解答：
如果有广告牌实物的，只能开具商品销售，而不能开具广告服务。
这是很多地方税务局一直坚持的观点和做法，税务稽查也会重点稽查这块的。
当然，税务风险主要在印刷公司。但是，你公司也有可能因为接受开具不合规的发票而不得抵扣进项税额和不得税前扣除。
问题5：挂在公司名下的车子转卖需要交税吗？税点几个点？
解答：
名义上挂在公司名下，在转卖过户时就需要缴纳增值税和印花税。
对于增值税，需要区分不同情况对待，如果在购进上户时抵扣过进项税额，或者按规定可以但是实际企业自己放弃没有抵扣的，税率就是13%；如果购进上户时，按照规定不得抵扣的，销售时可以简易计税，按照3%征收率减按2%征收。
问题6：2021年3月发现上年预提的暂估费用没冲，3月做了以前年度损益调整冲预提费用，2020年所得税汇算清缴怎么做?
解答：
对于提问中的“预提的暂估费用”，需要区别情形对待。
1、类似于“三包费用”的预提暂估费用
由于“三包费用”是按照销售收入（数量）的一定比例计提，根据税法规定在没有实际支出前不得税前扣除。但是，对于该类费用，在企业应履约义务尚未到期前，会计核算不能冲减预提的费用。
2、实际发生的费用仅仅是没有收到发票的
对于这类费用，会计上可能核算确认计入当期，但是只要在企业所得税汇算清缴结束前（5月31日）收到，就可以税前扣除，会计核算不用冲减，税务汇算也不需要进行纳税调整。
3、预提的工资和年终奖
只要在5月31日前实际发放的，就可以税前扣除，不需要纳税调整；如果5月31日后发放的，会计核算也不用冲减。
4、其他各类费用预提
对于其他各类预提费用，税前扣除按照税法规定进行；会计核算也不用做冲减，即便是不能税前扣除，也只需要做纳税调整即可。
对于“以前年度损益调整”，只是针对以前年度的重大会计差错才会使用的会计科目，而且执行《小企业会计准则》的根本就不能使用该科目。
综上所述，预提费用不要胡乱冲减，“以前年度损益调整”更是谨慎使用；纳税调整，更加需要根据费用性质进行判断，才能决定是否进行纳税调整，以及如何调整。
问题7：固定资产暂估入账后对方开完发票后续如何处理？
2019年6月做了暂估分录，同时转了固定资产，原值2431488.24元，预计残值72944.65元，预计使用年限10年；截止2021年3月已提折旧21期；2019年6月-2020年4月共收到发票2636062.99元（专票），已按照发票金额重新计在建工程并冲掉了以前的暂估分录，请问4月固定资产卡片系统应如何调整原值？是直接按差额增加还是需要补提折旧？
解答：
对于已经达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，《固定资产》准则应用指南规定：应按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但是不需要调整原已计提的折旧额。
国税函[2010]79号规定：企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础，待取得发票后调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。
从以上规定可以看出，对于自建固定资产的“暂估入账”，会计与税务的差异如下：
因此，固定资产卡片系统应应按照实际成本调整，但是不需要调整原已计提的折旧额。
问题8：业务员提成核算前要扣企业所得税吗？
解答：
业务员提成，本身属于员工的工资组成部分，员工的工资支出是可以在企业所得税税前扣除的，从而让企业少交企业所得税。
因此，凡是说员工提成要扣企业所得税或增值税等除个人所得税以外的税，都是企业或老板在“耍流氓”。
员工从企业取得工资薪金（包括各种补贴、福利），企业可以按照规定扣除个人所得税和社保以及住房公积金的个人部分。其余如果再扣除员工的其他税金都是不正确的。
问题9：减免的企业所得税还交所得税吗？
2020小微企业所得税征5%免20%，这免的20%转到营业外收入或其他收益，这20%还计入所得额，要交企业所得税吗？
解答：
按照你的理解，将无限的循环下去了，已经没有实际意义。
企业会计核算是，计算应交企业所得税，直接按照应纳税所得额乘以实际税率，不会按照25%的税率去计算然后再减去减免的部分，所以无论是会计核算还是税务处理，对于因为优惠政策而减免的企业所得税都不单独确认为收入，而是直接作为企业税收所得处理，即减免的企业所得税会通过“所得税费用”直接进入“利润分配-未分配利润”，不需要再缴纳企业所得税。