荷兰养老金高吗？第三支柱、个人账户养老金漫谈（四）

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荷兰是一个高度发达的资本主义国家，欧盟和北约创始国之一，也是申根公约、联合国、世界贸易组织等国际组织的成员。 荷兰的养老保障体系也是以三支柱模型为基础。

一、荷兰的养老保障体系简介

荷兰的社会保障立法由荷兰议会中的社会事务委员会负责，社会保险可分为国家保险和行业保险两大类。其中，国家保险范围内的三个主要险种：养老保险、寡妇和孤儿保险、儿童保险均由社会保险银行承担。

社会保险银行由总部、计算中心、保险局和22个地方局组成，其政策是由雇主、雇员、政府三方代表组成的董事会制定，社会保险银行是执行机构，荷兰社会保险委员会负责监督社会保险银行的日常工作。

目前，荷兰实行的养老保险制度自1957年1月1日起开始实施， 是荷兰社会保险计划中实施最早、覆盖范围最广的一项制度。

荷兰的养老保险由养老金、企业补充养老金和个人储蓄养老保险三 部分构成。

居住在荷兰的居民，无论其收入状况和国籍，只要年满65周岁并 在社会保险银行投保缴费，均有资格获得标准统一的养老金；不在荷兰 居住，但在该国工作并按时纳税的民众通常也可以获得养老保险金。

缴费基数是扣除其他社会保险缴费后的毛收入，目前的缴费比例如 下：国家养老保险费为15.4%,企业补充养老保险费平均为毛工资的 8.25%。工资收入中用于缴纳国家养老保险费的部分免征个人所得税. 但在领取国家养老金时与其他收入合并征收个人所得税。

养老保险金计发办法为：15-65岁，每投保1年，可享受全额养老金的2%；投保50年，可享受全额养老金。养老金的支付按未婚、 单亲家庭、已婚（包括同居）三个层次分别按不同标准计发。同时， 养老金领取者在每年5月还可以领取一次假日津贴。

国家养老金水平与最低工资标准挂钩，养老金待遇平均为最低工资 的55%左右，相当于平均工资的1/3。其中，65岁以上单身老人的国家 养老金为最低工资的70% ；有配偶老人的本人国家养老金标准为最低 匸资的50% ,且若其配偶在65岁以下则为最低工资的20%,超过65 岁为最低工资的50% 。

二、荷兰的第三支柱：个人自愿养老金制度

作为养老金体系比较完善的欧洲国家，荷兰的养老金制度有较为悠久的历史。

荷兰养老金体系主要由三个支柱组成：第一支柱是由政府兜底的基 础养老金，所有公民在退休后享受同等待遇。第二支柱是企业为职工提 供的职业养老金，只要进入公司工作，就会自动加入第二支柱的养老金 体系。该支柱强制性要求公众参加，每年需缴纳收入的20% -25% , 除了强制性，该类养老金组合不按不同年龄段进行区分.即30岁的年 轻人和60岁即将退休的人投资组合相同。第三支柱是个人自愿养老金 计划，可自主选择投资比例和投资品种，目前荷兰第三支柱所占的比例 在不断提高。

荷兰政府的养老金制度旨在使公众在退休后达到退休前70%的收 入水平，但从目前的实际情况来看，第一支柱和第二支柱合计能使公众 达到退休前收入水平的50%左右，未来随着老龄化加剧' 低通货膨胀 和低利率等影响，可能会进一步下降到40%左右，因此，荷％养老金 市场目前发展最快的是个人自主缴纳的第三支柱，通过第三支柱的个人 补充养老保险，这_比率可以达到50%左右。在荷兰，第三支柱可以 享受税收优惠，即用于购买养老金产品资金可以免税，但必须同时满足两个条件：一是必须购买政府认定的养老金产品；二是退休前不能提 取，提取时需要缴纳个人所得税。

三、荷兰第三支柱经验

荷兰养老金体系的主体是第二支柱，超过80%的荷兰工人参加了 补充养老金计划，该计划被分成4类：私有化的公共部门年金计划、企 业年金计划、行业年金计划和职业协会年金计划。其中，行业年金计划是整个年金体系的主体，其资产占全部年金资产的接近一半，覆盖人数最多。近年来，荷兰养老金缴费责任逐渐由政府向个人倾斜，提高税收负担的大环境下，对个人养老型储蓄和保险实行税收减免很大程度上剌 激了参保人提前规划退休养老金和储蓄的积极性。在同等收入水平下， 个人参保的时间越早，未来能够节省的税费就越多；购买同等产品，参保人的收入越高，未来能节省的税费就越多。