干货！小微企业可以这样节税

2017年国家强调要进一步减轻企业税负，这无疑将为广大创业者提供了更有利的税收环境。同时，创业者不但可以享受税收政策福利，还可以通过税务筹划达到减轻税负的目的，也就是“合理节税”。在这里需要告诉大家的是，合理节税并不是偷税漏税，它是在合法的范围内有效减轻税收压力的一种手段。这里就介绍一些小微企业在完全遵循税法的原则情况下，如何实现节税目的。

2016年初，某快递物流A公司的老板和朋友合作办公用品生意，上门揽送快递的同时，给一些小企业配送办公用品。因刚开业不久，业务量并不大，一个月的快递服务费和办公用品销售额不到40000元。由于注册时登记所属行业为邮电通信行业，所以其快递业务按照邮电通信缴纳5%的营业税，小规模纳税人销售办公用品缴纳3%的增值税。由于快递和办公用品有2%的税率差，A公司与客户协商，要求将快递费开成办公用品，以降低税负。

2016年9月，A公司合计收入37500元，实际提供快递业务开票额为19000元，销售办公用品18500元（不含税）。老板与客户协商后，将15000元开为快递费，销售办公用品22500元（不含税）。他测算本月应交税=15000×5%×（1+13%）+22500×3%×（1+13%）=1610.25元。

纳完税后，老板还以为自己占了便宜，但其实他吃了大亏。首先A公司9月份申报纳税有错误。2013年8月1日以后，根据财政部和国家税务总局的新规定，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业，暂免征收营业税。

该公司将一部分快递业务收入转为销售商品收入，导致销售收入超过20000元的起征点，这就导致22500元必须按全额缴纳增值税。其快递业务营业额为15000元，小于起征点，这部分收入可免交营业税。

且A公司的业务形式属于兼营行为，根据对部分小微企业暂免征收营业税和增值税的相关规定，增值税小规模纳税人中的企业，兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的暂免征收增值税，月营业额不超过2万元（按季纳税6万元）的，暂免征收营业税。也就是说，A公司9月份的收入只要准确划分属于营业税的邮电通信快递服务19000元和属于增值税的销售商品劳务18500元，且这两类营业额和销售额分别都小于20000元，就可以根据新规定正正规规地免缴营业税和增值税，而且完全没有税务风险。

因此，建议还在用A公司老板的避税方法的小微企业赶紧放弃这种不规范的避税行为，准确划分兼营收入，学习国家税务政策，这样反而可以合法享受免税的优惠政策。熟练使用优惠政策也是税务筹划方法的一种，今天所讲的只是税务筹划的九牛一毛，如需了解更多税筹方案，请咨询税务师李会计l3O88OO5444，合法合规，安全有效。若想了解更多其他关于企业财务、税务报关之类的知识，也可拨打以上电话咨询、探讨。李会计将为您在企业合理节税的方案上出谋策划，帮您省去税务风险等后顾之忧，成为您贴心的企业发展伙伴！

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