企业内部控制那点事儿之-公司层面内部控制 权责分配

权责分配的控制目标为公司适当的职权与职责分配。职责的分配、职权的下放和相关政策的制定为确立权利和义务、内部控制责任以及明确个人的角色分工奠定基础。权责分配包括对公司经营活动的权限和职责分配、建立上下级报告关系和授权协议。

适当分配职责并赋予职权，以实现公司目标并完成经营职能。根据公司的目标、经营职能和监管要求，分配责任和授权，具体包括：

1、机构和部门的职责和权职：公司在进行机构和部门设置时，应针对其在公司目标实现过程中扮演的角色，本着责、权、利统一的原则，对机构和部门的责任和权限进行界定；

2、员工的职责和职权：岗位设置应明确不同岗位的职责、权利和任职资格。公司每年对公司授权批准政策进行复核与更新。

公司应注重授权与所分配的责任相吻合，将完成工作所需要的权力与高级管理人员参与的过程存在一个适当的平衡，应授予合适级别的员工纠正问题或实施改进的权力，并且此授权也应明确所需的能力水平和权力界限。