玩转TFSA免税储蓄账户

搬到加拿大之前，公司安排了税务顾问给我详细讲解了加拿大个税的一些要点，里面提到加拿大各种免税账户的使用。后来做了一些研究，发现TFSA （Tax-Free Savings Accounts）和美国的Roth IRA很像，从取出和供款的规则来看比Roth IRA更灵活，限制也更少。对比加拿大其他“免税”账户，TFSA可以说是最好用的一个了。所以我自己第一个开的免税账户就是TFSA。

加拿大从2009年开始推出TFSA项目，18岁以上并有社会保险号的加拿大居民可以按规定放钱进去，所有收益无需缴税，取出时也无需报税，且不会影响联邦福利收入。

一个人可以在不同的金融机构开立多个TFSA账户，且可开立的不只是储蓄账户，也可用于购买基金，股票，债券等。唯一的限制就是不能超过每个人的可供款额度。

TFSA可供款额度每年可能稍有调整，2020年和2021年的额度都分别是$6000。

一个加拿大居民在某一年的供款额度是三个部分的总和：

- 当年的供款额度

- 过往年份未使用过的供款额度（仅限个人属于加拿大居民的年份，非居民年份不算）

- 前一年从TFSA取出来的金额 （当年取出的金额要等到下一年才能重新存入）

举个例子，一个人在2018年成为加拿大居民至今，其在2018年没有使用额度，然后2019年3月存进$10000，因其2018年的$5500加上2019年的$6000有一共$11500额度，还有$500没有用上，2019年11月从TFSA取款$2000。那么2020年，其供款额度是$6000+$500+$2000=$8500。

存进TFSA的钱不可以做税前抵扣，收益不需要纳税，但亏损也不能拿来抵税；同时亏损不等于取款，额度不会因此而变化。

离开加拿大，身份转成非居民，则失去了每年的供款额度，原有TSFA还可以保留，并且收益仍然无需向加拿大缴税，但是否需要向所居住国缴税就要看居住国的具体规定了。

TFSA的优势是豁免收益所得的税收，如果一个人有很多投资标的，投资总金额超过了TFSA可供款额度，那么应该把TFSA的可供款额度用在潜在收益最高的投资上。如果一个人全部的存款和投资低于可供款额度，那么在预留日常所需资金后把剩下的钱全部放进TFSA即可，唯一要注意的是，如果需要取出，那么取出的额度要等到第二年才能再次存入。也因为如此，不建议用TFSA投资GIC（定期存款），因为GIC到期就取出，那样要等到到期后的下一年才能重新利用回这个免税额度了。

很多人会忽略一点，TFSA的免税功能有一些例外情况，如果你用TFSA买美股甚至是加拿大发行的ETF里面有美股的成分，美股部分的分红会被美国扣掉15%的税。好消息是这只针对分红（dividend），资本利得（capital gain）是不会被征税的。但这个规则不适用于RRSP账户，即你在RRSP账户里的美股分红是不会被美国征税的。个人觉得这不是一个很大的问题，从买股票的角度来看，往往潜在收益较高的股票，获利大部分来自于股价上涨的资本利得，比如亚马逊长年不分红，但股票价格在过去几年翻了好几倍，这种情况下放在TFSA里依然是最优选择。

总的来说，TFSA非常灵活，随时可以取出，下一年还能按前一年取出的额度再次存入；供款额度不受收入的限制；取出时完全不用缴税，因此不需要担心取出的时点和税率的问题，只要税后的收入有所富余，这是一个非常有效的避税工具。当然，如果用于潜在收益较高的投资上，比如股票，风险也相应增高，还是得根据自己实际情况进行权衡，免得捡了芝麻丢了西瓜。