新公司成立，增值纳税身份是选一般纳税人还是小规模纳税人？

​当我们注册成立一家新公司，取得营业执照之后一件非常重要的事就是进行税务登记。

税务登记时增值纳税身份是选择一般纳税人还是小规模纳税人，将直接影响企业所要承担的税负，甚至影响公司业务的发展。

一般纳税人和小规模纳税人有什么区别？

首先是认定要求不同

税务局最新规定小规模纳税人标准调整为年销售额500万元及以下，超过500万元的应当主动登记为一般纳税人，否则税务机关应当强制认定为一般纳税人，且不得抵扣进项税额。一般纳税人企业还要求有较高的会计核算水平，比如能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿、能够准确税务资料等。

其次发票使用不一样

一般纳税人销售货物时可以开具增值税专用发票，购进货物时取得的增值税专用发票也可以用于抵扣。

小规模纳税人销售货物只能开具普通发票，或者到税务局代开3%的增值税专用发票。购进货物时不能抵扣进项税额。

最后是税率不同

一般纳税人的税率：根据生产产品的不同分为，16%（销售货物或者提供加工、维修等劳务）、10%（提供交通运输业服务、农产品、天然气等）、6%（提供现代服务业服务）、0%（进出口货物等特殊业务）。一般纳税人按销项税额和进项税额的差额纳税。

小规模纳税人的税率：适用3%。小规模纳税人按照销售额乘以3%计算增值税应纳税额。

那如何选择适合自己的纳税身份呢？

在税率角度有一个平衡点的概念：

       设S为不含税销售额，P为不含税购进额，假定一般纳税人适用的增值税税率为a，对小规模纳税人的征收率为b，增值率X=（S-P)/S，则一般纳税人与小规模纳税人的无差别平衡点的增值率为b/a。

       若增值率X＞b/a，则选择小规模纳税人比较有利；

       若增值率X＜b/a，则选择一般纳税人比较有利；

       若增值率X＝b/a，则选择二者的应纳增值税税额相同。

还要考虑公司经营的业务：

        如果我们的下游客户或者上游供应商大部分为一般纳税人，他们要求开具增值税专用发票，则最好选择一般纳税人资质，以便客户公司和自身抵扣进项税，甚至可能因此导致别人选择不跟我们做这笔生意。

        小规模纳税人可享受小微企业的税收优惠政策，比如小型微利政策降低企业所得税80%，小规模纳税人增值税每月10万元，每季度30万元内的免税政策。

        还要注意，一经认定为一般纳税人后，就不得转为小规模纳税人了。

所以，我们需要结合自身的实际情况合理选择纳税人身份，也可以向专业的财务咨询机构咨询了解，合理合法纳税。