讲到税法知识，对于日常的工薪阶层而言，最多的莫过于在3-5月份的个人所得税的纳税申报，买房时的契税，购买汽车时的购置税，出去住酒店，日常买大件物品索要的增值税发票，除此之外，接触到的税种好像就很少了。
然而，随着前段时间的不动产统一登记，之前各个地方的房产税的不统一，不同地区没有联网的情况下，查询不到一个人究竟有多少房屋。而统一登记后，原则上是可以通过系统查询到个人名下的房屋情况，继而为房产税的征收，打下一个基础。
而除了上面接触到的税种之外，还有企业所得税、消费税、资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。
作为一名律师，学习税法相关的知识，了解税法相关的动态，对于服务客户，有了更加多元的视角。
本文梳理了我参加的上海交通大学凯原法学院第四期“税法领军人才计划”内容，5天的财税相关的培训，用相对简单的文字总结下这几天的内容。
全国税务律师、会计师、税务师“税法领军人才计划”培训项目（第四期）在上海交通大学凯原法学院上课，为期5天。请的都是国内在财税方面经验十分丰富的实务专家。每天3场培训，早上9点到12点，下午1点30到4点30，晚上6点到9点，连续5天的培训，在毕业之后，就没有这么集中学习了。
1.《大企业大企业税收管理与实务》——熊晓青
need-to-insert-img
曾任国家税务总局，现任安永会计师事务所的熊老师，从总局的规划，到具体的方案现在如何实施，详细的讲解了大企业在税收体系中，如何管理以及掌控。熊老师讲课娓娓道来，毕竟在国家税务总局待过的，特别喜欢听她讲税务总局内部的一些事情，这个是外部听不到的。而知道这些，至少在做事的时候，有点预期了。
对于我们而言，可能和这个关系不大，毕竟能够叫得上大企业的都是类似于中石油，中石化，中移动，国家电网，中国邮政等企业，而他们的税收需要由国家税务总局或者地方的省税务局管辖。
而透过熊老师的讲解，得到一个启发是，想要做这个行业的事情，如果对体制内的工作流程，工作方式，以及制度有所了解。就能够知道，那些做决策的税务人员，他们担心什么，他们害怕什么？同时，也不太能够讲清楚，总局是如何制定这个政策的。
同时，只有精细化的了解政策，理解政策，才能够达到同频的沟通。
2.《最新典型、疑难、复杂税务争议案件深度解析》——王家本
need-to-insert-img
北京天驰君泰律所的王家本律师，同时也是国家税务总局行政复议委员会委员，服务的都是税务系统。讲课的时候，从税务局的视角看一个案件的分析，也就是这类案件，税务局是如何看的。作为京派的律师，和国家税务总局走得很近，并且从事税务律师30多年，当然熟悉税务体系的门门道道。怎奈，给的时间也不是特别地多，同时这样的场合也不太适合讲解一些话语，有点意犹未尽。
深度拆解三个案件：“Z公司利用虚开发票构成偷税罪”、“某餐饮公司不服虚开发票行政处罚案”、“李某不服税务机关征收契税案”。
偷税严重的会构成犯罪，然而初次，补税后，免受刑事处罚。这几年因偷税知名的的事件也不少，比如薇娅，范冰冰。而虚开的案件，也是发票类的高发区，买卖发票充当进项以及成本，虚报留抵退税等。而契税是一个小税种，是否过了征收期，是日常中在买卖房屋中，较多遇见的一种。毕竟，涉及到滞纳金，而每日万分之五，五年基本上就翻一翻，也是蛮高。
3.《高净值跨境个人税务筹划》——倪勇军
need-to-insert-img
倪勇军，中伦律师事务所管委会执行委员会委员、前安永会计师事务所大中华地区税法业务主管合伙人。温文尔雅，知道了饱腹诗书之后，还可以这样地优雅，毕竟服务的都是高净值人群，带来的气质也是不一样。
从“引进来”、“走出去”个人法律和税务问题，到反避税规则对高净值人士的影响，以及股权激励的税务筹划，以及高净值个人财富传承，最后也给了我们一个关于业务开拓的小窍门。
对，随着中国在国际化的地位越来越高，高收入人群也是越来越多，虽然没有达到上亿级别，但是上千万，百万的人，在身边也是逐渐的变多了。而财富的多元化，以及来源的多元化，工作地点的多元化，造就了才征税方面出现了双重征税，或者被认定为是反避税行为，而需要有一个财税人员，进行一个详细的规划。
而服务高净值人员，用句俗话讲，这些人都是人精，容不得你的半点欺骗和犹豫，同时也没有第二次的试错机会，而专业是核心，另外一个是“门当户对”，他们也是看你的出身的。因此，做好自己的品味，尽量的做到同频。
4.《并购重组、破产清算税务风险管理及案例分析》——王桦宇
need-to-insert-img
王桦宇，交大凯原法学院的副教授，硕士生导师，作为交大的老师，也是这次培训活动的发起人和组织者，感谢王老师的组织，才有这样实惠并且超值的培训。而王老师理论与实务的结合，深入浅出的讲解了破产中的涉税问题。
从税收债权的行使主体和范围的界定、税收债权的优先性、破产程序中的纳税义务、破产程序中的税收债权偿付问题、破产程序中的税收优惠政策、破产企业税收违法范围的处罚与移送、破产涉税其他规定，几个方面结合法律和王老师具体的案件讲解。
公司注册相对容易，几个人拟定了章程，然后办理了税务登记之后，基本上就可以生产运营。然而，公司死去，也就是破产，相对没有那么容易。不把之前的债务偿还之后，就很难注销。而公司在运营过程中，总是会有各种税务问题，企业所得税，以及其他涉及到的税种，都是在破产中需要清算的。而如何清算，如何缴纳，谁来缴，怎么缴纳，都是很西很琐碎的事情。在这个课程之后，对于整个破产流程中涉及到的税务问题，有了一个相对清晰的脉络。
5.《企业所得税最新税收政策与难点问题研讨》——叶永青
need-to-insert-img
叶永青，金杜律师事务所税务合伙人、前德勤全国税务技术中心负责人。有“四大”和金杜经验的叶律师，讲起税务概念和理论，真的是达到了那种顺手拈来的地步。不仅是知其然，而且也是知其所以然。虽然有PPT，但是却不用怎么看PPT。
介绍了几个比较经典的案例，特别是对于居民企业和非居民企业的区分，以及底层的逻辑，或者是如何讲一个居民企业变成非居民企业，又或者是如何将非居民企业，转变成居民企业。
透过叶律师的讲解，也感知到类似于金杜这样的大所，叶律师这样大牛，也是有很大的困惑。目前国内的市场，很多企业是不太敢和税务局打行政复议或行政诉讼。相比于欧美以及日本，我国的行政诉讼的案件实在是太少了。主要是公司的老板的“怕”，的确和税务机关一旦开始诉讼，后面基本上都是严查了，而很多公司是不敢这样操作的。
对，自然也就懂得了，研究行政复议和行政诉讼，在国内至少是市场十分局限，而研究法律专业，特别是对于税务法条中的每个词语的精确定义，是做好业务的根本。
6.《财产行为税最新政策与典型案例探讨》——袁森庚
need-to-insert-img
袁森庚，北京盈科（广州）律师事务所高级合伙人，前国家税务总局税务干部进修学院教授。袁律师也是服务于多家的税务局，然而相比于王家本律师的遮遮掩掩，袁律师讲了一些比较干，比较容易操作的内容。没有华丽的PPT，有的是Word版本的讲解。
何为行为税，也就是只要发生了对应的行为，就需要征税，包括了资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税等税种。
从行为税的追征期，城镇土地使用税典型纠纷，土地增值税，契税典型纠纷几个方面讲解行为税和一般的流转税和所得税的区别。
袁律师是厦大的哲学毕业，讲解中，反复提到，我们的企业家苦啊，人生苦啊，从哲学的视角去看税收的问题。从袁律师的讲解中，理解了一些不常见税种处理的差异，印象比较深刻的是给税务机关讲了很多关于追征期的阻断问题，然而税务机关只要是让单位去补缴，一切的手段，都不管用了。
7.《我国增值税理论和实务中的法律问题》——陈少英
need-to-insert-img
陈少英，中国法学会财税法学研究会副会长、上海市法学会财税法学研究会会长、华东政法大学财税法研究中心主任。虽然年龄已经接近70岁，但是讲课的时候，始终是站着讲课，而且中气十分的足，话筒的声音响彻了整个教室，能够感知到华政的那种优秀的师风。
陈教授从增值税的定义，类型，前世和今生，特点，作用，以及增值税法律制度的发展，利用《资本论》的原理讲解了C+V+M=G。继而，得出增值额V+M=G-C，也就是增值税是一个征收增值部分的税种，是一个流转税。
对，陈教授的课程，基本上是在理论部分，而对于实务的内容，相对很好，对于本科生或者研究生而言，可能比较受用，而对于我们税务律师，会计师或者税务师而言，讲解的内容偏浅，也就是这些内容基本上都是知道的，而再多了解一点前世今生，可能在做业务上增添不多。而在最后，陈教授渴望我们对增值税多提点建议，那种学者的风范，是值得我们学习。
8.《税务行政行为的合法性要件》——蔡小雪
need-to-insert-img
蔡小雪，最高人民法院行政审判庭原审判长、高级法官，行政审判业务专家。来自于最高院审判庭的法官，是值得尊重的，然而税务诉讼案件相对较少，而能够打到最高院的税务行政案件，更少。而蔡老师，更多的是从行政争议的视角去讲解税务行政行为的合法性要件。
培训蔡老师的讲解，3个小时的讲解，中间没有休息，也感受到那种知识的丰厚，而互动较少，导致讲解的效果不是特别的好。
给我们的启示是，业务需要做到非常的熟悉才算是专业。
9.《一带一路、双支柱等语境下国际税收新格局与涉外税收法律实务》——朱炎生
need-to-insert-img
朱炎生，厦门大学国际税法与比较税制研究中心副主任、法学院教授，中国法学会财税法学研究会常务理事，福建省法学会财税法学研究会副会长。温文尔雅的朱教授，讲解的是数字经济时代我们应该如何应对。朱老师讲课十分温柔，但是，专业是必须的。听大师们讲课，其实就是一种类似于开眼的行为，让自己知道还可以这样做。
朱教授从数字经济的演变，特点，税收挑战以及税收规则对挑战的回应，税收优惠政策的未来，以及中国的立场几个方面讲解。
印象比较深刻的是朱教授点名了目前市场中所谓的“税收筹划”的方案，就像朱教授所讲的一样，如果是有效的，谁愿意出来讲呢，那可都是真金白银啊。能够讲出来的，都是已经是无效的，或者是风险极大的那种。而对于外行人而言，可能是感觉到十分高大上，而对于专业的人看来，要么风险太高，要么是操作太不方便，亦或者两者都有。
因此，好的税收筹划，真的需要钻研，需要认真研究。就好比蔡昌老师讲的星巴克的案子一样，值得反复学习。
10.《企业税收筹划操作实务与案例》——蔡昌
need-to-insert-img
蔡昌，中央财经大学税收筹划与法律研究中心主任、财税学院税务管理系主任、教授，中国税务学会学术研究委员。相比于陈少英教授的理论派，蔡教授是理论+实践派的，中央财经大学的税收筹划主任，高手出招，一看就知道有没有。
从税务风险与税收筹划，税收筹划三大设计思想，六大操作方法以及数字时代的税收筹划实战。从几个方面讲解税收筹划。从人性趋利，偷懒的行为解释，我们对于税法的学习，不仅要学得好，也就是学的进去。同时要学有成就，也就是要学的出来，需要从实践中来。同时需要区分，税收筹划，避税以及偷税的区别，避免行政纠纷，特别是刑事纠纷。
蔡教授的税筹筹划的课程十分的详细，而时间有限，没有能够深入拆解分析。而案例中，讲解的星巴克的案子，的确是值得反复学习。学习其中的精髓。
11.2023年税收法治发展的热点问题——刘剑文
need-to-insert-img
刘剑文，教育部长江学者特聘教授，北京大学财经法研究中心主任、法学院教授、博士生导师，中国法学会财税法学研究会会长，中国财税法治战略研究院院长。从北京来的教授，喜欢研究政策，而研究政策是作为指导行动的根本，也是我们日常中需要做的事情，特别是律师嘛。而刘教授，从二十大的行文中，拆解税收的热点，高屋建瓴的讲解。
从健全现代预算制度，用好公共财产；加大税制改革力度，推动税收法治建设；完善转移支付制度，促进共同富裕。
对，做事之前先规划，而政策是规划的导向，是制定任何政策的根基，需要深入了解。
除了老师们的讲解之外，参加这次会议来自全国各地的律师，税务师，注册会计师，公司的财务及其他人员，而与他们沟通，也了解之前不了解的内容，丰富了自己的体验。
听大咖分享，和同学交流，总结，是这次最大的体验，感谢上海交大凯原法学院，感谢这次分享的老师。