发票清单,是否需要开?如何开?

谈到增值税发票清单,大家都不陌生,如果一次购买的商品种类太多,发票票面行次不够,就必须开具发票清单,但是发票清单是否必须开具以及如何开具,可能好多财会人并不是很了解,在这里就相关问题给大家解析如下:

一、什么情况下需要开具发票清单?

增值税发票的版面最多可以添加八行,超过八行时,就需要用到增值税发票清单。也就是说,需要在发票上开具的商品的种类超过八行,就需要开具发票清单了。

(一)针对增值税专用发票

根据国家税务总局《增值税专用发票使用规定》第十二条规定:一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。

(二)针对增值税普通发票

目前税法中规定对增值税专用发票和增值税普通发票都可汇总开具,同时使用税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,只是对于增值税普通发票并无强制性要求。

  因此,增值税普通发票可以通过税控系统汇总开具清单,也可以用购物小票、自制清单等附件作为税收凭证,具体可以根据企业实际经营情况来考虑。

二、增值税专用发票清单损毁或遗失该如何处理?

汇总开具的增值税专用发票,清单是重要的入账及抵扣凭证。 税法规定:如果仅有汇总开具的增值税专用发票而无发票清单,则不可抵扣进项税金,有关成本费用也可能不得税前扣除。

  实务中,如果因工作失误,导致发票清单的损毁、遗失,可以让供应商帮忙重新打印发票清单,进行补救。如果发票清单无法重新打印,可能就需要冲红重新开具发票了。

三、发票清单如何开具?

1、进入发票管理界面,点击发票填开,选择专票或普票;

2、进入“发票填开”界面,填写购货方信息,选择金额含税与否,点击“清单”按钮,进入“清单填开”界面;

3.填写货物或劳务名称、型号、数量、单价及税收分类编码等信息;

4、检查确认所有信息均已正确填写,点击“保存”返回“发票填开”界面;

5、在“已开发票查询”界面,查询刚刚已开的发票,点击“清单”按钮,打印增值税发票清单,并加盖发票专用章。

6、注意事项:

(1)清单是发票附件,在确认开具清单后,发票版面上的货物或服务名称则显示为“详见销货清单”,金额和税额则与清单的汇总数一致,且不超过该版本发票的最大开票限额。

(2)一份清单专用纸最多可以打印25行商品信息,超过25行则需用到多份清单专用纸来打印;

(3)清单上会显示购货方、销货方名称,发票版本代码和发票号码,与发票版面上相对应;

(4)清单打印如果发生错误,可重新打印,不影响发票的使用。

(5)清单并不要求必须用清单专用纸打印,可以用A4等纸张打印,但对于专用发票来说,必须通过税控系统开具清单。

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