企业进项少进销差价大如何利用税收优惠政策合理纳税

进项发票通常是指增值税专用发票,具有抵扣税金的功能。公司没有进项发票怎么办?作为一个一般纳税人企业,没有进项发票,税负相应的会增加,作为财务人员,不能为公司降本增效,作为企业老板,税负降不下去,是个很困惑的问题,下面我们一起来看看该怎么办。

合理避税应该遵守的原则

合理纳税是企业减少财务成本,提高竞争力的有效途径。企业在实施合理纳税时,应当注意合理纳税与偷税、漏税行为的本质区别,否则,“合理”避税就有可能变成“违法”,避税就与偷税、漏税无异了;合理避税的初衷是降低财务成本,实现利润最大化,在纳税筹划过程中,如果一项纳税方案的取得成本及方案实施成本,超过其所带来的经济效益,则违背了合理避税的初衷,这样的方案应不予采纳。

如今市面上很多企业合理避税法,方式和时效性都不同,每个人对于财税方面的知识也是各异,所以今天来讲一些对于企业和财务来说相对安全简单的办法

利用行业低税率的避税

利用低税率的行业实施避税有2个方面的思路:一方面,在企业设立之时充分考虑行业的税负情况,把税收优惠因素作为投资决策的重要的因素。顺应国家税收政策,以减轻税收负担;另一方面,在可能的情况下举办有税收优惠的行业。企业既可在高新技术开发区内设立法律认可的高新技术企业,又能叠加享受地方税收优惠;也可通过适当使用价格转移法,转移一部分利润到该高新技术企业或者到地方,降低整个企业的税负。

常见的税额式避税技术有:设立新企业或机构、企业分立。

1. 设立新的机构减少纳税

有些税收优惠条件,是企业一设立就可享受的税收优惠政策,比如重庆正阳工业园,就是入驻即享受增值税和企业所得税地方留存的30%—50%,个人所得税通过个人独资企业或者合伙企业核定征收,核定后税率0.5%-3.1%,但大部分是需要通过纳税人采取一定方法。创造条件去适应法律的规定,才能达到减轻纳税的目的。其中设立新的机构是一种比较常用的方式。

例如:一家机械制造企业,500万高额无票成本无法解决,25%的企业所得税+20%的股息红利所得,企业所得税总税负500万*25%=125万,个税(500万-125万)*20%=75万,合计200万,面对如此高的税负,通过注册在重庆正阳工业园的个人独资企业申请核定征收,500万打入此企业,合规无票成本为市场服务费、商务咨询、建材销售等,完税合规,综合税负5.93%,200万税负降至29.65万(通过代开增值税专票抵扣后可以降至14.85万)

企业进项少进销差价大如何利用税收优惠政策合理纳税_第1张图片

2、从源头控制

首先,要从源头控制。企业的进项发票一般来自企业采购过程中,出售方开给我们的发票。这就要求企业的采购人员一定要有要求对方提供专票的意识,其次,在和供应商签订合同的过程中,在合同中列明对方提供的发票种类,再次,在有些采购过程中,我们的采购人员可能找到个体工商户或者小规模纳税人去采购,因为这些实体采购成本低,相应的他们不愿意提供专用发票,其实个体工商户和小规模纳税人是可以代开专票的,这项工作我们完全可以替他们去代开,最后,就是企业一定要重视税务这块,增强财务人员的专业知识,经常和税务局沟通,也可向税务局进行咨询,降低企业的纳税风险。

结语

综上所述,企业利用税法允许的办法实行合理避税,以实现利润大化,确实可行。但换个角度来讲,我国经济现正处在时代机遇发展的关键时期,保证国家财政收入是经济平稳前进的前提。可挖掘的合理避税方式如此繁多,也恰恰证实了我国税收体制的欠完善,因此,我国税收体制的建设也须加快步伐。

企业进项少进销差价大如何利用税收优惠政策合理纳税_第2张图片

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