核心中的核心：“管钱”就得有它之 财务会计（1）

无论是巨无霸企业还是小微企业，存在即是为了盈利赚钱，有钱就一定有财务会计，银行更是如此，通过管钱来赚钱，因此财会系统更是逻辑复杂，每一笔交易后面都牵扯了财会，无疑是银行业务核心中的核心。

截止目前银行财务会计的业务及IT建设目标：

目前银行业的财务会计系统建设的核心目标应该是交易与核算分离，核算与交易松耦合，适应会计准则的变化和要求，有利于专业化、精细化发展，建设主要有四个大的方向领域：

1、独立的会计引擎

将生成会计分录的动作专门交给会计引擎的组件统一去做，前端任何涉及到分录操作的业务组件，只需要调用会计引擎，就可以完成记账核算，同时核算规则可以通过参数配置做调整。

2、报告自动化

构建多维度COA科目体系，支持集团单一总账视图，实现财务报告的自动化处理。

3、强化会计信息质量控制

完成内部账管理的变革，改变内部账替代对客业务处理的现状，通过减少内部账种类和数量，提供效率，降低风险；通过数据追溯功能提升总账数据应用能力；通过引入全面监测指标加强财会信息质量控制。

4、计量精细化

构建独立会计计量和管理平台，完成中间业务计量、金融工具估值和税金计缴的精细化处理，推动利息按日计提。

以上四个领域是到目前为止银行也财会业务的现阶段终极目标，都比较概念化，先看看就好，后续会详细记录阐述都是细致的概念...

为什么交易与核算分离是目标呢？

先来看看银行财务会计的“黑”历史...率先上图一张（画了老半天了）：

交易与核算结合发展历程

交易与核算的区别在于：交易仅仅是对经济事实或交易结果的反映，核算则包含了确认、计量、报告等一系列动作，这些动作都是基于交易所产生的经济结果。无论交易与核算之间时间间隔长or短，交易的经济结果始终是会计核算的前提和输入，同时核算也不会影响交易的实际发生及其结果。

交易核算分离就是在IT系统架构层面，让交易系统只专注于交易确认和对客服务，而将会计确认和核算处理工作交由交易系统以外的专门系统或模块完成，那么从业务角度来看，就是在管理职责划分上，对于交易过程的控制与核算质量控制在职责和手段上也采取相对分离的策略。

交易与核算经历了手工做账、会计电算化、数据大集中三个阶段，可以看到，发展到现在，IT的迅猛发展已经大大提高了业务办理的效率，但现有系统在过去一心追求效率，把交易与核算绑的太死，要满足如今业务灵活创新需求层出不穷的现状需要，已经是力不从心，交易与核算要改一起改，开发与测试工作量都是成倍增加，因此，实现交易与核算分离的目标是迫在眉睫。

以上算是比较充分的阐述了交易与核算分离的基本目标和概念，为了能更好的理解，我又仔细深挖了一下国内外财会管理的现状，实时证明外国的月亮也没有更圆，银行业发展基本步调一致，各个领域、模块都互有赶超，废话不多说，容我马上小结一场...

国内银行业传统财务会计管理范围

在大多传统商业银行交易与核算紧密结合的现状下，会计管理范围非常的大，囊括了从柜面交易到对客交易再到财务报告的众多内容，由于使用会计逻辑来代替业务处理逻辑，那么柜面上诸如凭证、现金以及存款贷款业务的处理，都是通过会计账务在管理，大大增加了会计管理工作的难度和负担，总的来说就是一个理儿，作为柜员不仅要应付精彩大世界的无限客户...还得熟练掌握各种复杂繁琐的会计财务规则，并且在为客户办理业务的过程中熟练运用不出纰漏，真实闹心，怎么能全心全意为客户服务呢...

会计核算整体发展趋势：

德意志银行财务会计整体架构

从同业实践来看，国内外会计核算整体发展趋势趋同，财务报告、管理、计量、总账、会计核算引擎都是独立模块，与产品交易是完全分开的，西方现代企业管理的理念就是对客服务与会计核算自然分离，因此欧美银行遵循这一理念，业务与IT技术架构都充分贴合了交易与核算松耦合的概念，其实这种玩儿法是从2008至09年美国次贷后的全球金融危机开始流行的，各国都要求增强对商业银行传统会计信息的披露，同时在计量规则、核算规则上都做了非常严格且复杂的规定，在这样的大背景下，会计核算与交易才更是不得不松耦，不然真就无法满足日益严格且灵活多变的监管需要了。

国内会计核算在实践中也是这个方向，据我所知，早几年，中国银行、华夏银行、民生、平安等都是通过使用外部产品（软件包）的方式逐渐实现了不同程度的交易与核算分离，目前也在逐步实现自主开发的进程。

国际银行业通用实践会计核算管理范围

上图可以看出，交易核算分离后的会计管理范围大大缩小了，虚线部分才是会计核算真正需要关注的内容，完全独立于产品与前台业务办理，业务系统与会计核算系统各司其职，松耦合非常大程度上解放了各部门各职责业务人员的繁杂工作量，专业化分工，工作效率自然会大大提高。

目标思路

通过对过去现在未来以及国内国外同业实践的研究分析，基本确定了交易与核算分离的基本思路，下图是财会总体目标架构及建设思路

财务会计总体目标架构

可以一眼看出，财务会计的管理范围就是（红色字体部分）：会计引擎、辅助计量、总账、报告、会计信息质量控制，共五大领域。

这篇就到这儿，后面我得对每个领域都深入研究一番，研究好一个我发一篇，先这样......

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