利润表是预估的，资产负债表示某一天定量的概念，今天开始学习现金流量表。

1，概念

现金流量表是一张现金进进出出的报表，主要包括三方面：营业活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。在现金流报表中，三个指标的净额如果是正数，表示现金流入公司，如果净额为负数，表示现金流出公司。

2，实例说明

1）营业活动现金流量以利润表的净利润为基础，将不是真正现金支出的折旧费用与分期摊销费用加回来，经过计算，得到营业活动现金流量

如果该指标为负值，表示经营活动的流出大于流入，也就是公司的营收不足支付它日常的人工开支和税务开支，即所谓的入不敷出。

报表显示，京东方连续5年经营活动产生的现金流净额均是正数，说明京东方入不存在入不敷出的情况。

京东方-经营活动现金流

2）投资活动现金流量一般情况下，投资活动的现金流量为负值。因为公司对外投资，都需要花钱。当看到一家公司的投资活动现金流量为负的时候，通常表示这家公司看好自己的行业与前景发展。

投资活动现金流量净额 = 投资活动现金流入小计 - 投资活动现金流出小计

报表显示京东方连续5年的投资活动产生的现金流净额均是负数，说明京东方这几年一直在对外投资，公司比较看好自己的未来。

京东方-投资活动现金流

3）筹资活动现金流量筹资就是去找钱，一般情况下，筹资活动现金流量为正值。当是负值的时候，表示公司对银行还款或者对股东分红了。具体是偿债还是分红，可以查看科目分配股利、利润或偿付利息支付的现金与科目偿还债务支付的现金，并同时结合公司公告进行分析判断。

筹资活动现金流净额 = 筹资活动现金流入小计 - 筹资活动现金流出小计

报表显示，京东方除2012年外，其他4年筹资活动产生的现金流净额均是正数，且金额巨大。公司的筹资能力非常强悍。

京东方-筹资活动现金流量

只要有上一期的利润表，加上上期期初与期末的两张资产负债表，就能推导出现金流量表。以下是三张报表的关系

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现金流量报表推导