取消公积金无益于中小企业减负 疫情倒逼社保“五险三金”整合

华夏时报记者 王晓慧 北京报道

还不起的贷款、赶不出的订单、交不上的房租、养不起的员工……疫情当前，如何减轻企业负担成为众人关注的焦点。

近日，中国国际经济交流中心副理事长、重庆市原市长黄奇帆发表了一篇文章——《新冠疫情下对经济发展和制造业复工的几点建议》，其中里面提到，为了解决企业复工复产的重重困难，可以考虑取消企业住房公积金制度。

他指出，“住房公积金制度是1990年代初从新加坡学来的，现在我国房地产早已市场化，商业银行已成为提供房贷的主体，住房公积金存在的意义已经不大，将之取消可为企业和职工直接降低12%的成本。”

不过，对于这种说法，武汉科技大学金融证券研究所所长、中国养老金融50人论坛核心成员董登新接受《华夏时报》记者采访时直言，“此举对中小企业无益，因为，中小企业大多不缴住房公积金。”

多年来，我国通过社保降费减轻企业负担的成效显著，不过，社保降费不只是一个单纯的企业减负的问题，它更关乎社保制度的改革与完善。

74.62%被网友不赞成取消住房公积金

从社保的角度为企业减负，黄奇帆的建议并非首例。

2015年下半年，我国首轮社保降费拉开序幕。国务院从三个社保小险种（生育保险、工伤保险、失业保险）入手，率先开展社保降费试点，因为这三个小险种收支易于平衡，而且基金结余稳定。为此，国务院对这三个小险种进行了多轮连续降费，然而，这三个小险种的费率水平本身不高，对企业来说，三者的总降费幅度并不大，此后，对于社保“重头戏”的职工基本养老保险进行了降费。

但归根结底，也只是针对这些险种进行降费，如今针对住房公积金的提法是“直接取消”。

既然是要为企业减负而取消住房公积金，那么，就得先知道它究竟给企业带去了多少的负担。

1994年7月，国务院颁布了《国务院关于深化城镇住房制度改革的决定》，肯定了住房公积金制度在城镇住房制度改革中的重要作用，要求在全国推行住房公积金制度。后经过改革完善，延续至今已有26年，从多年逐渐形成的具体实施上看，公积金是作为住房工资强制发到职工账户里，是免税工资，是职工福利的重要体现形式。

按照相关规定，单位和个人实际缴存的住房公积金，只要不超过职工本人上一年度月平均工资12%的，这部分钱都可以从个人应纳税所得额中扣除，不征收个人所得税。也就是说，无论从企业还是职工的角度，住房公积金都已成为职工劳动报酬的一部分。

不过，根据《全国住房公积金2018年年度报告》显示，2018年，全国住房公积金实缴单位291.59万个，实缴职工14436.41万人；另据《2018年国民经济和社会发展统计公报》，2018年年末全国城镇就业人员43419万人。

换言之，贡献了80%就业的民营经济中，缴纳公积金的占比约占三分之一。

中小企业的占比偏低不说，若是取消了企业的缴费比例，负担肯定是减轻了，但这个减负同样也会导致员工个人收入的间接减少。

据记者了解，针对是否取消住房公积金问题，乐居财经进行了一项调查，其中，74.62%被调查网友不赞成取消。

倒逼社保“五险三金”整合

社保降费的确撕开了社保改革的一个小口子，但绝不是一降了之。从本质上看，我国社会保障制度不仅存在缴费负担过重的问题，而且还存在制度公平与制度效率的问题。

“黄奇帆的建议虽为非专业人士的观点，但他却正好击中了我国社会保障制度的弊端，这也正是我们急需改革的地方。这次疫情战、保企业也考验着我国社保改革的决心和勇气。”董登新表示，众所周知，我国共有8个缴费型社会保障制度，俗称“五险三金”，即五个社会保险制度（养老、医疗、失业、工伤、生育），三个补充保障制度（住房公积金、企业年金、职业年金）。在这8个制度中，有7个是强制的，只有企业年金是自愿的。

据记者了解，在2015年社保降费前，我国五险三金“雇主缴费”总负担在全球名列前茅。过高的名义缴费率，挫伤了企业参保缴费的积极性，它不仅加重了守法企业的劳工费用和经营成本，同时，还夸大了不守法企业的实际缴费负担。因为在过高的名义费率水平下，只有上市公司和国有企业能够全员参保、足额缴费，而绝大数中小企业则无法做到全员参保、更无法做到及时足额缴费。由此可见，社保名义费率过高，不仅加大了企业缴费负担，而且也影响了社保制度的有效性和可持续性。

“我国现行的社会保障制度架构是20世纪90年代搭建起来的，它已运行了整整30年。实际上，早在2015年，我第一次提出了将‘五险三金’整合为‘三险一金’的政策主张，并希望以此推动我国社会保障制度的第二轮改革高潮。”董登新表示，将“五险三金”整合为“三险一金”，也就是将8个缴费制度整合为4个缴费制度，将8个条线管理部门简化为4个条线管理部门，这不仅有利于制度的统一与公平，而且有利于降低行政管理成本，提高制度效率及可持续性。

当年，董登新首先建议将住房公积金、企业年金和职业年金三个制度合并为一个制度，取名为“强制公积金”，简称“强积金”。三金合一，有利于消除两极分化的多重叠加；低缴费有利于全员覆盖；全员强制覆盖，有利于社会公平，并能有效做实、做大、做强第二支柱的补充保养。

与此同时，他还提出了将五险整合为三险的政策主张，他认为，基本医疗保险、生育保险和工伤保险的最终支付对象均为医院，因此，将生育保险和工伤保险两个小险种并入医保，有利于发挥基金的规模效应，节约行政管理成本，提高基金收支平衡能力。

如今，董登新表示，疫情倒逼社保“五险三金”整合，再次建议将“五险三金”整合为“三险一金”。