关于个人所得税的缴纳范围：
1、工资薪金所得。起征点是3500元，纳税部分是A=工资总额－三险一金－3500。
例一：如果某人扣保险后工资10,000，怎么计算个税呢？
10,000=3500+1500+3000+2000
其中3500免征；1500按3%，征税45元；3000按10%，征300元；2000按20%，征400元。
整个算下来征税745元。
这么算很麻烦，所以会计们发明了速算扣除数。
所谓的“速算扣除数”就是：在超额累进税率计税法中，对计税依据直接乘上最高税率，得到的结果与真实的税额之差，这个差在每一级都是一个常数。事先推出这个常数，对于快速计算税额很有帮助，所以这个数叫“速算扣除数”。
快速计算个税的公式是【计税依据×最高税率-速算扣除数=最终税额】。
税率3%对应速算扣除数为0
税率10%对应速算扣除数为1500*（10%-3%）+0=105
税率20%对应速算扣除数为4500*（20%-10%）+105=555
税率25%对应速算扣除数为9000*（25%-20%）+555=1005
税率30%对应速算扣除数为35,000*（30%-25%）+1,005=2,775
税率35%对应速算扣除数为55,000*（35%-30%）+2,775=5,505
税率45%对应速算扣除数为80,000*（45%-35%）+5,505=13,505
例二：如果某人扣保险后工资10,000，怎么计算个税呢？
10,000-3,500=6,500元。
6,500介于4,500和9,000之间，使用税率20%，速算扣除数555
6,500*20%-555=745
2、个体工商户的生产、经营所得。无关不赘述。
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得。无关不赘述。
4、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用所得、财产租赁所得。每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余为应纳税所得额。稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%；劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%。（这个税率很高）
5、财产转让所得。以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额。
6、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。
7、年终奖。属于一次性奖金，属于工资薪金所得，一年度只有一次计税机会，但也有专门的规定。
国税发[2005]9号对年终一次性奖金的计税方法做出了规定：
（1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工薪所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
（2）如果全年一次性奖金当月工资薪金所得低于规定的费用扣除额，用全年一次性奖金减去“个人当月工薪与费用扣除额的差”后的余额除以12个月，按其商数确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
举例说明这个问题：1、如果发放年终奖的当月工资低于3500元：如当月工资3400元，同时发放年终奖24100元。先从年终奖中补足工资与扣除标准3500元的差额（3500-3400=100元），得到24100-100=24000元（此数为你计算年终奖的基数）2、如果发放年终奖的当月工资高于3500元：则工资由单位扣税，年终奖单独计算，不需补足差额。年终奖的计算，以刚才所说的基数为基础（以第1条为例）：基数为24000元，24000÷12=2000元，然后查最新的税率表，与2000对应的税率为10%，速算扣除数为105；则年终奖应纳税额=24000×10%-105=2295元。
#年终奖一元陷阱# 年终奖宁愿少发一元，也不要多发一元，多一元就进入下一个等级。
全年一次性奖金总额除以12个月是税务局给纳税人的一种优惠政策，因为中国的传统一般年终奖都会发放而且数额很大并超过月工资，所以除以12个月很好的缓解了纳税人负担，但是速算扣除数并没有相应扩大12倍。
而且由于上述计算纳税方法是一种优惠，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。除此项目以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工薪合并计算缴纳个人所得税。
不仅仅是年终奖18001元比18000元多一块钱多纳税，18001元最后的税后收益反而更少，19000元比18000元多1000元，19000元最后的税后收益一样会更少。
先查适用税率，19000/12=1583.3 查税率表，适用10%的税率，
应纳所得税=19000×10%-105=1795，税后收益：19000-1795=17205
注意，我们之前算过的年终奖18000元的税收收益有17460元，而年终奖19000元多了1000元最后税后收益竟然还只有17205元，比年终奖18000元的税后收益还低，所以年终奖陷阱不仅仅是一元钱的事那么简单，你比隔壁家老王年终奖多了1000块最后说不定最后收到的钱还没他多了。
既然存在多发1000块未必就能多收到钱的年终奖发放陷阱，那么就有必要进行税收筹划了。
经过测算，年终奖在18000～19283 这个阶段就会存在多发钱却收到更少钱的悲剧，不仅仅在这个档位，在54000～60188，108000～114600等等档位都会存在年终奖陷阱，所以各等级年终奖发放时应避免这些区域。
再放上来一张表，年终奖和工资收入的结构设计表。
全年应税所得区间是全年12个月工资加年终一次性奖金的全部所得。
级数1：在全年应税所得区间为0-18000时，应该都为月工资，这样税后收益最大。
级数2：在全年应税所得区间为18000-36000时，应该月工资控制在1500元，其余部分发放年终奖，这样税后收益最大。
级数3：在全年应税所得区间为36000-72000时，应该年终奖控制在18000元，其余都发在每个月月工资上，月工资在1500-4500，这样税后收益最大。
级数4： 在全年应税所得区间为72000-73283时，出现跳挡，应该年终奖控制在18000元，其余都发在每个月月工资上，月工资在4500-4606.92，这样税后收益最大。
级数5：在全年应税所得区间为:73283-108000时，应该月工资控制在4500元，其余部分发放年终奖，这样税后收益最大。
级数6……
总之：企业发工资不能想到什么就发什么，要提前规划，我们了解计税规则后，也可以为自己做出合理选择。