赠予税和遗产税

很多中国人考虑在海外购置资产，希望增值保值后传递给下一代。无论是通过赠予还是继承的方式都需要考虑要不要交税的问题。目前全世界大部分国家都对财产所有者死后留下来的财产都征税，只是征收的税种不同而已。有的是征收印花税，比如中国；有的是对死者课征遗嘱认证税，比如爱尔兰；有的是对继承遗产所得收入征收资本所得税；有的是征收遗产税或继承税，比如美国。现在讲讲美国的遗产税是怎么征收的。

我们开始先讲讲美国的税，美国有各种税，分为联邦税，州税和地方税。遗产税是联邦政府征收的。

哪些人在美国要纳税呢？美国税务局有个定义－－－税务公民。指的是以下三种情况的人必须在美国纳税：

1, 美国公民 美国公民不但要对美国境内任何收入依法纳税外，还要求对在国外取得的收入进行纳税；

2，永久居民，例如绿卡持有者。这类人要对在美国或美国公司取得任何收入要进行纳税，同时税务局还要求你申报在国外取得的收入，如实报税。

3，在美居住超过183天的非居民，统计方法为当年在美停留天数＋去年在美停留天数／3＋前年在美停留天数／6。这类人需要对在美国含美国公司取得的收入纳税。

不是所有遗产都需要交联邦遗产税，只有总资产超过560万美元(个人)或1120万美金(夫妻)才需要交。你是不是觉得松了口气，心想我资产离这个还远呢。但是，等一等，这个额度是指的美国公民之间的财产继承。你是非美国公民或非居民，例如绿卡持有者，你不能一次享有560万或1120万美金的免征额度，你只能享受每年提供的14.9万美金或1.4万美金的赠予额度，每年累加，超过了560万美金也要交赠予税或遗产税。

这里有点纠结，一般都是把赠予税和遗产税放在一起讲。赠予是一个人生前将财产转移给另外一个人，这部分财产要交赠予税；遗产是一个人死后他的所有财产转移给另一个人。

根据另一个人与死者的关系以及继承人和死者在美国的身份的不同，遗产税的免税额度有以下3中情况。

情况1：继承人是美国公民且与死者关系是夫妻关系，那么继承的所有遗产都不需要交税；

情况2：继承人非美国公民(包括绿卡持有者)且死者是美国的非永久居民，只享有6万美金的免税额度；

情况3：其他情况下，遗产税的免税额度都是560万美元；

同样，赠予税的免税额度有以下几种情况：

情况1：受赠人是美国公民且与赠送人是夫妻关系，所有的赠予的资产都不收赠予税；

情况2：受赠人是非美国公民且与赠送人是夫妻关系，赠送资产免税额度是14.9万美金

情况3：受赠人与赠送人是非夫妻关系，赠送资产的免税额度是1.4万美金。

另外，上面提到的所有数字，比如560万美金，1.4万美金都会逐年提升。不排除10年后美国也取消遗产税。