学财务|企业财务报表分析 - （1）基本的报表知识

讲师：张新民

来源：网易公开课

视频：企业财务报表分析

案例完整文档：珠海格力电器股份有限公司2011年年度报告

课程目标

熟悉企业的主要经营活动与财务报表之前的关系

熟悉三张基本财务报表的主要内容

通过报表看战略、看竞争力、看效益、看前景、识别风险

一、基本的报表知识

四张基本财务报表：

1、资产负债表

2、利润表

3、现金流量表

4、股东权益变动表

案例：格力电器2011年财务报表

重点看前三项

资产负债表

反应企业特定时间资源状况的报表，包括三项内容：资产，负债、股东权益

基本关系： 资产 = 负债 + 股东权益

案例：

资产负债表

资产

能够用货币表现的经济资源，是企业资源的一部分（报表里看不到非货币表现的资源，如品牌，人力资源）

按流动状况分为：流动资产、非流动资产

流动资产，指一年（一个经营周期）内可变现的资产，包括，货币资金、债权（应收类，预付类）、存货

非流动资产，指一年（一个经营周期）以上可以转化为货币的资产，包括长期投资、固定资产类、无形资产类

按对利润的贡献方式分为（这种分类意义重大）：经营资产、投资资产

经营资产：货币、债权、存货、固定资产、无形资产

投资资产：可供出售的金融资产、持有到期的投资、长期股权投资、交易性金融资产

企业资源权益归属债权人及股东，反应在报表中是负债与股东权益，资产形态的变化不影响负债和股东权益价值量的变化

负债

按偿还期的长短分为：流动负债、非流动负债

股东权益

股东入资：实收资本（股本）、资本公积 

利润积累：盈余公积、未分配利润

非利润性资产增值，即非入帐的资产增值，如未交易的房产增值

利润表

反应企业一定时期盈亏状况的盈亏情况

基本关系：收入- 费用 = 净利益

案例：

利润表

收入：使利润增加的因素或项目，如营业收入，投资收益，...

费用：使利润减少的因素或项目，如所得税、营业成本、资产减值损失，...

现金流量表（现金流动表）

反应企业一定时期现金及现金等价物增减变动情况

分三大类：经营活动、投资活动、筹资活动 

基本关系：现金流入量 - 现金流出量 = 现金流量净额

案例：

现金流量表

三表小结

资产负债表：资源结构与权益归属，企业的实力、底子

利润表：一定时期的效益，企业的能力、面子

现金流量表：强调钱怎么来，怎么花，企业的活力、日子