常用分录

1、现金长款

借:现金

     贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益

查明原因后作如下处理:

借:待处理财产损益-待处理流动资产损益

      贷:其他应付款-应付现金溢余(某单位或个人)

             营业外收入-现金溢余(无法查明原因的)

2、现金短款

借:待处理财产损益- 待处理流动资产损益

      贷:现金

查明原因后作如下处理:

借:其他应收款- 应收现金短缺(XX个人)

      其他应收款- 应收保险赔款

      管理费用---- 现金溢余(无法查明原因)

      贷:待处理财产损益- 待处理流动资产损益

3、福利费

计提

借:生成成本

      制造费用-福利费

      管理费用-福利费

      贷:应付职工薪酬-福利费

发放

借:应付职工薪酬-福利费

      贷:银行存款

4、计提工会经费

借:管理费用-工会经费

      贷:应付职工薪酬-工会经费

5、计提职工教育经费

借:管理费用-职工教育费

      贷:应付职工薪酬- 职工教育费

6、工资

计提

借:生产成本

      制造费用

      管理费用

      贷:应付职工薪酬-工资

发放

借:应付职工薪酬-工资

      贷:现金

             其他应付款(代扣款项)

             应交税费- 应交个人所得税

7、计提城建税

借:主营业务税金及附加

       贷:应交税费--应交城建税

8、计提教育费附加

借:主营业务税金及附加

      贷:应交税费--教育费附加

9、印花税

借:管理费用

      贷:银行存款

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