【大作战第一周：day5】学习财报中的现金流量表

今天学习的是财报三表中的现金流量表。涉及的内容有现金流量表的概念、组成和三种典型的企业现金流肖像。

一、现金流量表的概念

现金流量表记录的是公司在会计年度中现金的流入和流出情况。

二、现金流量表的组成

现金流量表由五个部分组成，分别是：

01、经营活动产生的现金流：经营活动包括的范围:企业日常经营而产生的活动

02、投资活动产生的现金流：   投资活动包括的范围:企业为了扩张而进行的一系列投资行为

03、筹资活动产生的现金流 ：   筹资活动包括的范围:公司通过各种方法筹集资金的一种行为

（前面三个经营活动的现金流净额值都可以在下载的公司现金流量表中直接查到。）

04、现金及现金等价物净增加额

（这里要提的是现金及现金等价物净增加额等于上面三个活动的现金流净额之和。）

05、期末现金及现金等价物余额

期末现金及现金等价物这个概念表示的是：会计周期结束时账上一共有多少现金及现金等价物

期末现金及现金等价物。

计算公式：期末现金及现金等价物=期初现金及现金等价物余额+现金及现金等价物净增加额

(公式看起来比较长而且不好理解，为了方便记忆，我们把公式简记为：期末现金 =期初现金+净增加额)

三、三种典型的企业现金流肖像。

我们通过现金流量表来分析一个企业是否正常经营、健康发展，通常选的是这三种现金流肖像的企业，分别是： 奶牛型、母鸡型、蛮牛型公司。

补充说明：下面的“+””-“符号表示的是：活动现金净流入，表示活动现金流净额为正数(+)，活动现金净流出，表示活动现金流净额为负数(-)

   01.奶牛型(+--)

奶牛型的企业像一头奶牛，吃下去的是草，挤出来的是奶，并且奶牛还在不断长大，产奶能力有望进一步提升。比如:贵州茅台、格力电器、伊利股份等。

  02.母鸡型(++-)

母鸡型的企业经营活动的现金净流入与投资活动的现金净流入之和大于筹资活动的现金净流出，可以初步认定这是一家健康发展的公司。比如:大亚圣象。

  03.蛮牛型(+-+ )

满牛型企业把经营活动挣的钱和举债借的钱投资扩张，如同一头勇往直前的蛮牛。 这是快速扩张的成长型企业的特点。

总结：今天我们学了财报中的最后一个表：现金流量表。明白了现金流量表的组成和通过现金流量表的数据来分析判断三种典型的现金流类型的企业。明天我们就要学习前面讲过的财务报表中的三个表之间有什么样的关系。

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