资产残值来自折旧码固定残值的业务实践和实操

一、折旧码固定残值概述

确定资产残值的方式之一：通过折旧码固定残值（优先级高于折旧码残值率*原值）
具体参考：https://blog.csdn.net/wangjolly/article/details/112252384

1.1 如何设置折旧码固定残值

T-CODE: AS01/AS02

双击折旧码，维护残值

二、业务实践和实操

根据业务实践，折旧码固定残值设置对月折旧额影响有如下两大场景：

• 场景1：折旧码残值率不等于0(<> 0)
• 场景2：折旧码残值率等于(= 0)

每个大场景下包括3个小场景

• 小场景1：资产卡片资本化前设置
• 小场景2：资产卡片资本化后未发生计提折旧前设置
• 小场景3：资产卡片资本化后已发生计提折旧前设置

不同场景，将会导致资产残值和月折旧额出现不同的变化。

2.1 场景1：折旧码残值率不等于0(<> 0)

折旧码固定残值优先级高于通过折旧码残值率计算出来的残值。
本场景中，设置了折旧码固定残值之后，最终资产残值和月折旧额都会随之变动
如下计算：
资产残值 = 折旧码固定残值
月折旧额 = ( 原值 - 资产残值 ) / 总月份

2.1.1 小场景1：资产卡片资本化前设置

本场景中
资产残值 = 折旧码固定残值
月折旧额 = ( 原值 - 资产残值 ) / 总月份

和按照折旧码残值率处理相同。

示例
资产：130000000000
折旧码：Z002 (直线折旧法、残值5%、下月开始折旧)
折旧年限：10年
原值：12000
折旧码残值 = 1000
月折旧额 = ( 12000 - 1000 ) / 120 = 91.67

2.1.2 小场景2：资产卡片资本化后未发生计提折旧前设置

本场景中
设置折旧码残值后，同场景1：
资产残值 = 折旧码固定残值
月折旧额 = ( 原值 - 资产残值 ) / 总月份

示例
资产：130000000002
折旧码：Z002 (直线折旧法、残值5%、下月开始折旧)
折旧年限：10年
原值：12000
资产残值 = 12000 * 0.05 = 600
月折旧额 = ( 12000 - 600 ) / 120 = 95



设置 折旧码残值 = 1000
资产残值 = 1000
月折旧额 = ( 12000 - 1000 ) / 120 = 91.67

2.1.3 小场景3：资产卡片资本化后已发生计提折旧前设置

本场景中
设置折旧码残值后，同场景1：
资产残值 = 折旧码固定残值
月折旧额 = ( 原值 - 资产残值 ) / 总月份
其中特殊处理：重新计算的月折旧额*已计提月份 - 已计提折旧额 获取的结果 计入将要计提月份的月折旧额中

示例
资产：130000000002
折旧码：Z002 (直线折旧法、残值5%、下月开始折旧)
折旧年限：10年
原值：12000
资产残值 = 12000 * 0.05 = 600
月折旧额 = ( 12000 - 600 ) / 120 = 95

设置 折旧码残值 = 1000
资产残值 = 1000
月折旧额 = ( 12000 - 1000 ) / 120 = 91.67


其中10月份，计入了已计提折旧额和按照当前月折旧额乘以已计提月份的差异

2.2 场景1：折旧码残值率不等于0(= 0)

本场景中，设置了折旧码固定残值之后，最终资产残值随之变动。
【注意】除了从最后一个折旧月份往前倒推的直到扣除额度等于残值为止，其他月份的月折旧额保持不变。
正常月折旧额 = 原值 / 总月份

如下计算：
资产残值 = 折旧码固定残值

倒推月份折旧额 逻辑如下：
IF 折旧码固定残值 > 0
IF 正常月折旧额 < 折旧码固定残值
倒推月份折旧额 = 0
ELSE.
倒推月份折旧额 = 正常月折旧额 - 折旧码固定残值
ENDIF.
折旧码固定残值 = 折旧码固定残值 - 正常月折旧额
ENDIF.

2.2.1 小场景1：资产卡片资本化前设置

资产卡片未资本化前设置折旧码残值
示例
资产：130000000004
折旧码：Z000 (直线折旧法、无残值、下月开始折旧)
折旧年限：10年
折旧码残值 = 2000

资本化
原值：12000
月折旧额 = 12000 / 120 = 100
倒推月份折旧额：
10年 = 120月
从第120月的月折旧额往前倒推，直到扣满的值等于折旧码残值(2000)
本例中，正好最后20个月的月折旧额扣完

2.2.2 小场景2：资产卡片资本化后未发生计提折旧前设置

实际效果同“2.2.1 小场景1：资产卡片资本化前设置”
示例
资产：130000000004
折旧码：Z000 (直线折旧法、无残值、下月开始折旧)
折旧年限：10年
原值：12000
月折旧额 = 12000 / 120 = 100


设置折旧码残值 = 2000
倒推月份折旧额：
10年 = 120月
从第120月的月折旧额往前倒推，直到扣满的值等于折旧码残值(2000)
本例中，正好最后20个月的月折旧额扣完

2.2.3 小场景3：资产卡片资本化后已发生计提折旧前设置

实际效果同“2.2.1 小场景1：资产卡片资本化前设置”
示例
资产：130000000003
折旧码：Z000 (直线折旧法、无残值、下月开始折旧)
折旧年限：10年
原值：12000
月折旧额 = 12000 / 120 = 100

计提折旧后重新设置折旧码残值 = 1000
倒推月份折旧额：
10年 = 120月
从第120月的月折旧额往前倒推，直到扣满的值等于折旧码残值(2000)
本例中，正好最后10个月的月折旧额扣完