计算机审计实训遇到的问题及解决方法,计算机审计实训总结报告.doc

计算机审计实训汇报

一、实训目标

本学期我们专业开设了计算机审计实训课程，在这之前我们有先学习了审计这门以理论为主专业。在有了一定审计基础知识后，再来学习计算机审计也更有利于我们对系统了解和掌握。伴随会计电算化普及，审计人员正面临着怎样审查电子数据和提升审计工作效率及数据分析能力等多重压力，审计人员只有熟练掌握了计算机辅助审计理论方法才能适应信息化发展需要。现在社会，掌握计算机辅助审计技术已经成为每个审计人员必需含有能力。学习计算机辅助审计不仅仅教会了我们怎样将数据愈加好分析和检验，使我们将所学理论知识和实践相结合，更是为我们以后工作打下了基础。

二、实训内容和过程

首次操作令我感到审计软件方便、快捷。以往我们查询凭证，还要手工逐一查找，而在计算机帮助下，只要输入查询条件，瞬间便可一览查询结果。审计软件强大功效给我们带来了很大方便，大大提升了工作效率。第一次课杨老师引领我们入门，开始了审计过程准备阶段。大家一起新建自己用户名、新建项目、进行相关初始化设置，然后进行数据转换并数据平衡检测。在审计实施阶段我们关键学习了一下内容，内控测评分为内控调查和内控测试两部分，包含测试目标和测试指导(方法)，操作结果自动汇总评价，并能生成对应底稿。内控调查是用于了解被审计单位基础情况，并指导审计人员下一步审计工作性质，即是否需要进行内控测试还是直接进行具体实质性测试，或二者均做，并确定哪个轻哪个重。系统提供调查内容平台并内嵌对应不一样审计情况内控调查模板，另外审计人员依据实际工作需要和审计经验可增减调查内容，模板可自由维护。并进行审前调查了解综合模型预警、分录模型预警、账户模型预警。在审计实施阶段做好各项账证查询工作如科目余额表查询、明细账查询、辅助账查询和凭证查询。同时进行科目标趋势、结构、对比分析和对方科目分析和摘要分析等。再在每次工作后做好审计底稿分析审计结果。生成审计汇报。“账证查询”菜单包含： ““账证查询”菜单包含： “科目余额表”、“分类明细账”、科目余额表”、“分类明细账”、“现金日志账”、 “银行日志账”、“多栏账”、“辅助账”、“账龄”、“询证函”、“凭证快速查询”、“凭证高级查询”、“凭证多年查询”、“余额表查询”、“综合查询”、“银行对账”、“科目树”。 科目余额表用于查询统计各级科目标本期发生额、累计发生额和余额等。它能够输出某月或某多个月全部总账科目或明细科目标期初余额、本期发生额、累计发生额、期末余额，在实施计算机记账后，余额表已经替换了总账。这其中要注意地方有很多，综合查询关键是搞清楚条件或和且关系，再就是高级查询了，这是一个组合分录查询，首先增加借方条件，然后再增加贷方条件，下面以我们操作高级查询为例图所表示：

审计预警功效设置了三类审计模型：分录检验模型、账户分析模型和综合查询模型。审计模型意义在于首先能够复用已经有经验和方法，极大提升工作效率和工作质量；其次，也可不停审计经验积累、复用、共享，提升审计团体整体水平。审计人员在开始审计时，能够全部或部分调用对应审计模型实施，对被审计单位数据进行自动审计预警，并可经过设置将自动审计预警发觉疑点发送至审计疑点库中。

如综合查询模型预警可将用户日常利用综合查询方法存放为模型，实施时，可将符合条件数据筛选出来，筛选结果常表现为审计关键或疑点，起到预警作用。图所表示：

科目趋势分析：可展示选定科目在年度期间内数据改变情况，依据会计科目标类别，设置数据分析选项，能够是“期末余额”、“发生额”、“累计发生额”。趋势分析以两种形式展现，一为直观图表形式，趋势分析多用线形图展示，也可设置其它类别图形；二为数据表形式，列示出选定科目在年度内各月份数据及增减率情况。科目结构分析(纵向分析)对选定科目在指定年度月份区间内明细项目组成情况进行分析。科目多单位分析(横向分析)：对多个一级科目或明细科目标某十二个月度中某30天份各个科目所占比重分析。假如目前审计项目中有多家被审计单位，可对多家单位同一会计科目进行分析，查看各家单位所占百分比大小。科目对比分析：依据业务账务处理原理，通常而言，某会计科目常和另一会计科目标变动存在规律性，比如存在变动趋同性，我们称两个科目存在关联性。科目对比分析即用作关联科目间比率情况进行分析。对方科目分析：对方科目分析可对选定科目标对方科目组成情况进行分析，依据对方科目标组成情况，分析和选定科目相关账务处理情况，可深入分析出各类业务发生情况，起到突出审计关键，节省审计时间，提升审计效率作用，其为审计分析一个关键工具。它们有个共同点关键是对科目进行分析，分析十二个月中这个科目标特点，和某一月份比较突出，从而分析影响这一科目标主导原因，下面以主营业务收入科目趋势分析为