Web3.0世界知识体系分享-NFT数字藏品合规性分析

NFT数字藏品合规性分析

本文梳理自陈光愿律师的文档资料；

NFT的概念和特征

NFT，Non-FungibleToken缩写，非同质化通证；

NFT是用于表示数字资产的唯一加密货币令牌，本质上是元宇宙虚拟世界中的数字资产所有权证书。

NFT与比特币的异同

NFT产品的发行和流通

音乐、图像、视频等数字作品，都可以铸造成 NFT数字作品出售，由发行方设置版税标准， 每次拍卖交易，发行方都能通过智能合约收取版税，保障创作者的权益。

NFT产品的优势

• NFT具有唯一性、不可篡改、可追溯交易记录的特点，能够记录特定客体的初始发行者，发行日期以及未来的每一次流转信息。为数字产品赋予了“专有性”。
• 与知识产权的专有性、保护措施相呼应，提高了著作权保护的效率。

NFT发行中的侵权及刑事犯罪

• 在未取得授权的情况下，使用他人享有著作权的视听作品、摄影作品铸造NFT，会侵犯原作者的知识产权。
• NFT数字作品交易平台有义务审查NFT数字作品来源的合法性和真实性，对平台上交易的NFT作品著作权方面做初步审查，否则构成帮助侵权。

以上两种行为，严重的，涉嫌侵犯著作权罪。

NFT产品发行的税务风险

• 司法实践中，不认为NFT数字产品具备货币的合法性，但对其虚拟财产、商品属性及对应产生的财产权益是予以肯定的。

• NFT数字产品在作为商品进行交易时，应受到税法的约束。

目前大量NFT数字作品交易未缴税，应特别注意税务合规风险。

NFT产品金融化、证券化

• 货币的产生及其演变：互易到一般等价物，表现形式：龟壳/贝壳，到金银铜币，到交子，到各类与黄金挂钩的货币，再到国家信用背书的纸币。

• 货币表现形式虽不一致，但各种货币本质上在履行如下职能：价值尺度、流通手段、价值储藏、支付手段。

• 证券的表现形式也是多种多样的，可以是郁金香，邮票，纪念币，股票， 房产，球鞋…甚至会员资格也可以是证券。证券具有以下本质特征：以盈利为目的投资于风险事业，通过他人的管理、努力获得收益而不实际持有 实物资产的。因此，NFT产品可以作为一种证券融资标的。

• 美国证券交易委员会发布通告，拟将虚拟组织发行和销售的数字资产纳 联邦证券法监管范围，这也正是NFT数字资产金融化、证券化监管需要。

NFT行业资质的规定

序号	法规名称	生效日期	注意要点
1	《区块链信息服务管理规定》	20190215	应通过国家互联网信息办公室区块链信息服务备案管理系统履行备案手续 应开展安全风险评估并提交安全自评估报告
2	《互联网文化管理暂行规定》	20171215	应申请核发《网络文化经营许可证》
3	《互联网信息服务管理办法》	20110108	应申请核发《中华人民共和国增值电信业务经营许可证》
4	《拍卖管理办法》	20191130	非必需
5	《艺术品经营管理办法》	20160315	取决于用以铸造NFT产品的数据类型
6	《出版管理条例》	20201129	取决于用以铸造NFT产品的数据类型
7	《网络出版服务管理规定》	20160310	取决于用以铸造NFT产品的数据类型

NFT行业监管

• 中国人民银行 , 中共中央网络安全和信息化委员会办公室 , 最高人民法院 , 最高人民检察院 , 工业和信息化部 , 公安部 ,国家市场监督管理总局 , 中国银行保险监督管理委员会 , 中国证券监督管理委员会 , 国家外汇管理局2021年9月15日联合发布《关于进一步防范和处置虚拟货币交易炒作风险的通知》。

• 比特币、以太币、泰达币等虚拟货币具有非货币当局发行、使用加密技术及分布式账户或类似技术、以数字化形式存在等主要特点，不具有法偿性，不应且不能作为货币在市场上流通使用。

• 最高人民法院颁布的 《关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第二条规定:实施下列行为之一，符合本解释第一条第一款规定的条件的，应当依照刑法第一百七十六 条的规定，以非法吸收公众存款罪定罪处罚:(八)以网络借贷、投资入股、虚拟币交易等方式非法吸收资金的;

• 中国互联网金融协会、中国银行业协会、中国证券业协会 2022年4月13日发布《关于防范NFT相关金融风险的倡议》。

• 不利用NFT变相发行交易金融产品

• 不为NFT交易变相违规设立交易场所

• 不以比特币、以太币、泰达币等虚拟货币作为NFT发行交易的计价和结算工具

• 对发行、售卖、购买主体进行实名认证，妥善保存客户身份资料和发行交易记录，积极配合反洗钱工作

• 不直接或间接投资NFT，不为投资NFT提供融资支持。

NFT刑事法律风险

• NFT数字资产本身作为一种虚拟财产、商品。盗窃、骗取NFT 数字资产可能构成盗窃罪、诈骗罪。
• NFT数字资产金融化最可能涉及的犯罪，就是变相发行证券，向不特定社会公众吸收投资，并承诺保本付息，可能构成非法吸收公众存款罪、集资诈骗罪等。
• 传销类似于一种变相发行证券，会员资格就是证券。传销以发展人员的数量作为返利依据，引诱、胁迫参加者继续发展他人参加 ，骗取财物。如持有某个NFT数字资产就视为拥有会员资格，发展下线，享有收益，可能构成组织、领导传销活动罪。
• 为NFT数字资产交易提供集中交易、持续挂牌交易、标准化合约交易等服务，变相违规设立交易场所。由于没有相应的资质，可能被认定为非法从事资金支付结算业务，进而涉嫌非法经营罪的风险。
• 很多人惊讶于不起眼的一幅NFT作品竟能拍出天价，这里不能排除洗钱的嫌疑。通过多次自买自卖不断抬高NFT数字作品的价格，在交易过程中将非法所得合法化，涉嫌洗钱罪。