商业银行信息系统审计有哪些风险？如何操作？内容又是什么？

梯子教育银行培训项目组表示，目前商业银行信息系统更新迭代速度飞快，新技术也是层出不穷，与此同时，潜在风险也随之加大，信息系统审计所面临的挑战越来越多。为了充分有效地对银行业务系统进行控制和监督，需要对商业银行开展信息系统审计，保持信息系统目标和组织的经营目标一致。那么商业银行信息系统审计具体有哪些内容，又有哪些风险呢？具体如何操作，下面就请梯子教育银行培训项目组的老师来详细介绍一下。

信息系统审计面临的风险

信息系统风险，是指信息科技在商业银行运用过程中，由于自然因素、人为因素、技术漏洞和管理缺陷产生的操作、法律和声誉等风险。信息系统审计涵盖的内容非常广泛，主要对象是商业银行控制和业务处理，主要有以下几个方面。

信息系统软件固有风险

银行信息系所软件本身存在开发、迭代、变更、维护、授权等诸多方面的问题，这些不足也就是风险产生的直接原因。进而对银行系统的严谨性、机密性、可用性和完整性就存在极大的损害，也就是说信息系统集成整合的程度越高，系统存在的风险就越大。

网络金融系统快速普及

随着商业银行网上银行、手机银行、移动银行、电子商务结算、刷卡消费等业务的迅猛增长，客户获得了便利，但是这些新型技术使得金融风险集聚增加。近年来，在社会上很多利用网络犯罪越来越多，包括诈骗、偷盗密码等。

大数据集中处理的风险

现在也有很多的银行是对银行数据进行了集中处理，数据已经成为银行的一个重要资产，这也是银行，但是过度集中的数据和数据处理媒介，本身也蕴含着很多的风险。

信息系统审计的主要手段

信息系统审计程序从整体上看与一般的内部审计程序一致，但也含有一定的区别，主要包括：调查、评估、测试、报告等四个阶段。一般而言，审计人员可以采用的手段如下：

分析测试：根据业务程序和相关的法律规定建立查询。

面谈法：通过对管理系统的管理员、维护人员的交谈，了解系统的基本功能、业务程序和系统各个方面的安全维护等。

实地考察法：通过实地的考察，对软件、硬件的采购。部署、使用及维护等相关的情况进行调查。

材料查阅法：调阅相关董事会、行长会、信息科技委员会等机构材料，从公司治理角度分析问题。

信息系统审计的主要内容

信息系统的审计是相当的重要，对商业银行系统固有的风险、金融普及风险、数据集中风险进行审计是必不可少，主要内容包含：

信息系统治理的审计

对象主要是是否有完善的健全的公司治理架构来支撑信息系统稳健发展，包括董事会、行长会、信息科技委员会、数据治理委员会等机构职责分工；此外，还包括一系列信息科技、信息系统的制度，是否能够涵盖从立项、可行性研究、招投标、开发、测试、上线、变更、运营等完整生命周期。

信息系统审计人员需要对银行系统控制进行全方位的审计，包括系统内部控制的完整性、合理性和有效性发表独立评价意见。特别需要关注的是有关信息系统安全的规定、各类业务和控制逻辑是否得到遵循和执行，风险是否能够进行防范和控制。

信息系统技术的审计

从技术角度，对信息系统整个生命周期，特别是可行性研究、开发、测试、上线、变更、运营等步骤进行审计。需要审计人员具备一定的信息科技背景，或者审计团队内需要有此类人员。

信息系统的系统运营、系统维护过程的审计，在这一点上主要是检测系统的漏洞和完整性，对它进行维护管理，及时的对数据的输入进行控制、数据的备份是否及时、数据输出的完整性和数据的安全性进行不同的划分并做出不同的管理方案。在整个设计的过程追求新型技术，开发技术上的新资源，对人力物力的合理运用，并开发出满足现在需要的设计和技术。

信息系统数据的审计

当前，很多商业银行成立了数据资产部门或者数据治理委员会，加大对数据的管理和保护。商业银行在数据的录入、维护、处理和报告的过程是银行风险的重要来源之一。所以数据风险必须加以控制。

大数据概念方兴未艾，商业银行普遍倾向于数据集中处理，对处理权限的集中对风险也就集中在一起，审计人员需要特别关注数据获取的权限控制和合理授权。遵循最小授权原则，同时也需要提升数据质量，对所有的涉及数据的程序都重点把关。

信息系统外部的审计

商业银行并非是一个孤单，本身就是一个经营信用的机构，前端、后端都有很多外部机构提供服务，因此对于信息系统审计，还需要关注外部的管理和审计。这部分主要包括：外包、外部接入的数据、对外提供的数据、外部人员的管理等。

信息系统审计人员应该清醒的认识到，信息系统安全并非完全自己可以决定，不可避免接触到很多外部机构、人员和数据，这些都需要经过相关管理部门的评估、监督和管理，确保外部因素与组织的目标一致。

总结

信息系统审计需要审计人员具备多方面的知识和技能，需要眼观六路耳听八方，综合运用现场审计和非现场审计相结合方法，非现场审计是借助技术手段批量确定疑点的过程，为现场审计提供方向。现场审计通过案头资料分析，访谈等锁定重点领域，两种方法相辅相成。及时发现和改进系统存在的问题，不断提高组织对于信息系统风险的意识。做好提前预防，降低风险。

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