20180729《用生活常识就能看懂财务报表》后两部分

个人战略能力之理财规划

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林明樟老师的这本《用生活常识就能看懂财务报表》很形象的向我们展示了三大财务报表。

本书共分四块，第一块是概述，第二块是损益表，第三块是资产负债表，第四块是现金流量表。本文讲的是后两部分。

第三块资产负债表讲述的是组成部分与经营能力的关系。因为经营能力涉及到指标比较多，且计算比较复杂，涉及到的科目比较多，本文就主讲组成部分的概念，以加深理解。

资产负债表展示了一个公式 资产＝负债＋股东权益。资产位于资产负债表的左边，负债和股东权益在右边。资产按其流动性快慢，从上到下依次为，现金与约当现金，应收账款，存货，预付费用，其他流动资产，机械厂房设备，土地，商誉，无形资产。负债主要包括，应付账款，一年到期之长期负债，长期负债，其他长期负债。股东权益分为普通股股本，保留盈余，资本公积。

现金通常指的是三个月到期或清偿的国库券，商业本票，货币市场基金，可转让定期存单，银行承兑汇票。

大多数行业存货并不是越多越好，如有保质期，更新换代比较快的行业，然而如果是一些高附加值和稀缺行业比如裸钻和原油就是库存越多越好了，行业不同，策略也不同。

有形资产因为会贬值产生折旧，体现在损益表中推销费用，管理费用，研发费用，折旧费用，分期摊销费用中的折旧费用里，因此三张报表要一块看才能看明白。

商誉收购时会出现，也就是买贵的价格＝收购价-净价。净价＝您有的-您欠人的。也就是股东权益部分。

既然买贵了肯定有买便宜的时候，这种状况叫做资本公积，分五种情况:股本溢价，资产重估价值，处分固定资产收益，企业合并所获利益，受理捐赠所得。

有了钱之后左边的是投资策略，资产配置，资本支出。右边的钱叫做处理负债，融资策略，财务结构，财务杠杆。

本文提到，银行的策略是状况良好时借钱，不好时收紧。所以平时应该不缺钱时多合作多积累记录，建立好的合作关系以备不时之需，同样适用于人际关系，不应该等到有困难了才去找别人，借钱或帮忙什么的，平时应该多互动，加强彼此之间的联系，关键时刻才能帮得上忙，这点我有的同学做的非常不错。

公司经营能力的好坏体现在资产一年当中能为公司做几趟生意，次数越多，经营能力越强。有几个指标，应收账款周转率，存货周转率，固定资产周转率，总资产周转率，这些数字越高，经营能力越强。那如果说有公司做假账的话有三种现象，营业收入的现金占总资产比率会越来越少，应收账款占总资产的比例越来越大，应收账款回收天数会越来越多。

第四块是现金流。一家公司经营活动盈利并不代表有足够的现金流，没有现金流公司没法对抗意外事故，所以三张报表要一起看才行。