#五期课程# DAY31 解读现金流量表（二）

解读现金流量表（二）

现金流极简案例分析

1. 付款方式：应付账款的账期为30天，应收账款的账期为60天

• 利润表

	2017.1	2017.2	2017.3
收入	1000	1500	2250
成本	600	900	1350
毛利	400	600	900
费用	500	500	500
营业利润	-100	100	400

• 现金流量表

	2017.1	2017.2	2017.3
期初现金	1000	500	-600
收入进账			1000
成本支出		600	900
费用支出	500	500	500
期末现金	500	-600	-1000

2. 付款方式：应付账款的账期为60天，应收账款的账期为30天

• 利润表

	2017.1	2017.2	2017.3
收入	1000	1500	2250
成本	600	900	1350
毛利	400	600	900
费用	500	500	500
营业利润	-100	100	400

• 现金流量表

	2017.1	2017.2	2017.3
期初现金	1000	500	1000
收入进账		1000	1500
成本支出			600
费用支出	500	500	500
期末现金	500	1000	1400

通过调整付款方式，现金流得到极大改善。

总结

1. 利润表是预估的概念，有钱赚不等同于就有现金，小心不断成长到破产；
2. 现金流量相当于企业的心脏，没有盈利还可以生存，一旦现金断了，气就没了；
3. 做生意的完整周期中，具备快收慢付的企业在行业中具有极强的竞争优势；
4. 评估一家企业的优良中差，先看现金流情况。

真假立判、生死存亡！