【书写398】审计项目前期准备阶段的学习

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今天是找来财务的主要负责人进行沟通交流，由其对着财务数据向我们介绍公司的业务核算内容和核算流程，这是个学习过程，也是澄清工作对象、明确工作思路的过程，通过询问过程可以获取很多信息。通过上午两个半小时的交流学习，算是对被审单位的核算流程以及核算特点有了初步的认识。

在此基础上，后续的查账与信息了解过程，就是渐进明细的过程，不断地推开蒙在企业经营活动上的面纱，一点一点看清楚企业的全貌，那种成就感让人欣喜。

一开始询问，组长直接就会计科目进行询问，让我有些蒙圈，我还以为要先介绍下企业的整体情况和核算模式，在有了整体认知后在去关注细节。当时自己感觉这样会陷入细节，没有整体感。

但这仅仅是自己的感觉，因为随着询问内容的增多，逐个科目的推进，渐渐的体会到这种直接询问细节的好处。直奔主题，直接面对细节，不断产生疑问，及时提出自己的疑惑，结合对方的解答与自己心中掌握的标准进行对比，能够进行快速问题定位，快速确定审计方向和范围，而不至于大海捞针没有方向。

当然这种询问方式是建立在组长拥有丰富的审计经验以及对这家企业初步了解的基础上，丰富的经验等于心中拥有一杆称，可以随时称称实际业务合适与否。询问的过程可以借助对方的工作经验，结合自己的工作经验快速过滤审计内容，圈定审计范围，那些重点看，那些常规性过滤，那些可以不看，算是一种风险点识别的过程。

全程参与高手的询问过程，建立足够高的审计询问的心里表征，有助于后续自己不断地揣摩与实践，当然还是要经常实践，否则建立的心里表征会遗忘，需要从零开始学习，太浪费时间资源了。

根据今天的工作内容，先提出个简单的询问流程，算是v1.0版本吧

• 1.审计项目立项后，进驻被审单位前，要进行审前调查，从企业基本情况，管理模式，核算流程，经营状况、账务数据几个方面入手，建立初步印象，确定初步的风险点
• 2.带领全组成员一起浏览获取的被审单位资料，统一大家的认知与信息，提升沟通效率，群策群力识别风险点
• 3.形成工作方案，着手被审单位进点召开，获取信息，修正工作方案的假设
• 4.在现场再次询问被审单位负责人以及相关业务人员，获取直观业务数据，丰富工作方案内容
• 5.根据工作方案与风险列表，圈定审计范围和重点，开展工作

整个的过程本质是：在审计项目确定后，不断地获取各类信息，了解企业运营情况，渐进明细掌握企业管理核心，实现内审的确认与咨询定位，帮助企业发现漏洞和现存的管理问题，提升企业运营效率和盈利能力，展示内审人员的组织价值。