成本管理相关工具

一 基础介绍

成本管理的主要范围为：为确保项目按照预算完成，评估项目范围变更对预算的影响。项目范围变更或资源调整对费用偏差有很大的影响
成本超支常见的原因分析：

• 预算不足：项目预算分配时，成本预算资金分配不足
• 成本估算不准：评估成本时，成本估算不准确，导致成功预估偏低
• 范围增加：项目范围增加导致变更项目需求，导致额外工作增加
• 工期延长：项目活动持续时间延长，导致项目工期延长，影响项目团队与活动之间的关联安排
• 风险管理储备金缺乏：应对重大风险事件时，不设置风险管理储备金，导致出现风险时，风险出现的预算占用正常项目预算
• 缺乏成本管理：缺乏有效的项目管理导致进度失去控制，引发成本超支
  成本管理的相关工具：成本管理计划、预算消费曲线、挣值分析法、里程碑分析

二 成本管理计划

简介： 成本管理计划，是项目的预算和成本如何管理的工具，包括如何测量项目成本、如何报告与如何控制等程序

主要程序内容如下：

1. 目的：说明成本管理的目的，以及制定成本管理计划的目的
2. 成本管理方法：用于详细介绍成本管理的方法。包含管理成本的过程、程序和工具；预算的构成、自己来源于成本管理的参与人员
3. 跟踪预算支出：跟进执行阶段的预算，并讨论如何支持进行跟踪以及跟踪工具、数据监控来源、更新频率、支出报告提供的相关方和偏差处理机制
4. 指标和报告：用于跟踪和报告项目预算支持的指标，格式、内容、报告频次
5. 分析成本差异：项目成本偏差时，对项目偏差进行分析，定义项目控制临界值和纠偏措施
6. 项目预算变更：介绍预算变更的审批程序、审批级别和如何制定新预算
7. 项目预算：项目详细预算介绍，包含固定成本、原材料、其他直接成本、间接费用、项目总预算

三 预算消费曲线

介绍：预算消费曲线是以时间为坐标，描述项目不同时间支持情况的图形方法，项目经理可以用这个工具了解当前预算耗费状态
纵轴：项目时间
横轴：项目预算

制定预算消费曲线步骤：
1.生成预算消费曲线模板：0点代表项目执行的开始时间，纵轴代表项目总预算，沿着纵轴均等划分
2.生成项目计划预算消费曲线：结合项目进度工具方法提供的信息，画出检查点上的预算支出，并将点连接起来
运用预算消费曲线：
应用的场景，可以是项目计划阶段，也可以是执行阶段
预算消费曲线可以提供节约还是超支的信息，理想的场景是，实际曲线和计划曲线靠的越近越好
预算消费曲线预警同时，可以及时做纠正措施
不能根据预算消费曲线，过快做决策。预算曲线只能显示某方面的信息，并不能显示项目进度的全貌，需要结合项目其他信息一起去做成本管理

预算消费曲线.png

四 挣值分析法

简介：EVA（Earned Value Analysis,EVA)，用于确定项目绩效状态。EVA考虑了范围、时间与成本的项目绩效策略技术，通过定期贯彻项目绩效状态，来预测项目的未来绩效
相关术语：

EVA相关术语.png

术语间相关公式：

相关公式.png

制定挣值分析法的主要工作
1.制定绩效测量曲线
绩效测量曲线（Performance Measurement Baseline,PMB)的指定主要包括三部分：决定项目管理控制点及负责人，选择测量挣值的方法，制定基线
（1）管理和衡量项目管理控制点也称为"控制账面计划（Contorl Account Plans，CAP）
主要构成为：
● 详细的范围定义
● WBS构成（0-项目，1-CAP，2-工作包）
● 工作构成（如2级工作包）
● 时间（每个工作包开始和完成时间）
● 预算（每个工作包资源和成本消耗）
● CAP负责人（如项目经理）
● 工作类型（重复、非重复）
● 挣值的测量法
CAP的相关测量方法

相关测量方法.png

（2）评估项目绩效
将实际绩效与PMB比较的过程，主要从几个方面考虑：
进度方面：进度偏差和进度绩效指数
成本方面：成本偏差和成本绩效指数
偏差分析：分析引起偏差的原因

挣值分析法.png

五 里程碑分析

简介：将里程碑的实际成本绩效与计划成本绩效进行比较，找出进度偏差和成本偏差，确定项目的进展状态；纵轴表示成本，横轴代表进度，都为累计曲线

进度偏差：计划进度与实际进度之间的间距
成本偏差：计划成本与实际成本之间的间距

制定里程碑的步骤：
1.确定和跟踪里程碑：可根据EVA的方法进行计算
2.评估项目结果：将实际情况和计划进行比较，计算SV和CV，并分析偏差原因
主要关注的问题：
● 实际成本和成本基线有哪些偏差
● 导致偏差的原因是什么
● 按照当前情况发展，项目完工的成本是多少
● 有哪些新的风险会影响项目的完工成本
● 可以采取哪些措施确保项目不超预算
3.预测最终成果：可以参考EVA公式做预测

里程碑分析.png