电商账务系统设计方法和要点

1. 梳理交易类型和账户结构

1. 和业务侧确认各类交易流程，从中抽象出结构化的原子交易类型，需考虑正向、逆向、异常处理流程；
2. 根据交易流程和类型，根据我国企业会计制度要求（最新版本为2016年会计科目表），和业财会计确认会计科目结构：在科目下开设平台账户、用户账户，不同角色的用户，根据用户允许交易的类型（充、付、退、提），以及资金流的中间状态（待清算、待审核、待结算等），设立不同的账户。

2. 账户表字段设置

公共字段：创建时间，角色类型（平台，商户，分销商，买家），user_id，币种，余额，可用余额，冻结余额，是否实名，状态等；
付款类：是否允许付款，付款密码，限额额度
退款类：退款密码
提现类：是否允许提现，提现额度，提现账号（第三方或银行卡），授权方式（密码，手机号）
其他类：

客户账户不多时，可统一储存在一张宽表；用户账户很多时，可按科目给客户账户分表，甚至可以把热点账户单独分表。

账户余额最好每日日切记录余额快照，以方便追溯记录和对账。

3. 账户流水

和小学作文四要素“时间地点人物事件”类似，账户流水需要包含：
交易类型，交易账户，对手账户，交易金额，交易时间，业务单据号（如退款单号，在该交易类型下保持唯一），原始单据号（如订单号，根据需要判断是否保持唯一），以及其他有需要的交易要素信息；
如果需要对账，还需要加上是否对账，会计日期等字段。

3. 交易接口

1. 账务系统向相关系统，按照各类交易类型，开放不同交易接口；
2. 接口字段必须包括业务单据号，账务系统对此单据号维护幂等性；
3. 业务方调用不同交易接口，传入交易要素字段，账务系统先需要做基本的核对，核对成功才能入账；
   需校验的内容：单据是否唯一，账户是否存在且状态正常，金额是否充足，以及其他该交易类型需满足的条件。
4. 校验通过后，记录账务流水。对于外部资金流入或内部资金流出类交易（充值退款提现等），记录一条流水；对于资金在内部账户流动，记录一对或者一组（偶数条）流水，更新对应账户余额。
5. 记录一对或者一组流水时需保证事务性，即这一串操作需要全部成功，才算账务处理成功，否则有一个失败，则需要全部失败。

4. 对账规则

账务系统主要功能就是记录各个业务方，对账户资金的调拨，因此对账的主要目的：

1. 账务系统和外部系统间的数据一致性
   对于外部资金流入或内部资金流出类交易（充值退款提现等），每条流水需要和上游业务侧的业务单据，进行一对一的轧帐。单据的金额、交易账户、单据号都对得上时，账务流水可标注为已对账或对账成功。
   如果账务流水少了，检查业务侧调用账务失败日志；如果账务流水多了，可能是业务方单据状态未同步，可能需要补单或更新状态。
   比如账务系统订单交易入账流水，和支付系统支付单对账，或者结算系统的结算单，与账务系统分账明细流水度对账。因为都是内部系统对账，频次可以设置得比较高，比如每10分钟一次。

对于资金在内部流动的交易类型，账务系统也需要和上游系统（如结算系统入账）按照单据对账，可能是一条业务单据（如结算单）对多条账务流水（分账）对账。一对多对账时，业务单据中给到每个账户的分账金额，与出金账户出账流水核对，金额、交易账户、单据号都对得上时，账务流水可标注为已对账或对账成功。

2. 账务处理时事务完整性校验
   资金在平台内部账户间流动时，出金账户和入金账户都会分别记录一条流水。出金账户流水已于业务系统对账成功，入金账户流水则需要与出金账户流水对账，以保证一一对应。
   如果是复式记账法，将分户流水与会计分录轧帐（记账凭证对应），同时会计分录进行平衡性对账，即可核对平衡；
   如果是单边账，即只有分户流水，可以按照每种交易类型（限资金内部流动交易），取交易双方账户或科目的流水进行轧帐，交易单据、交易金额、账户编号（或uid）相同则对账成功，可将入金账户流水标注为已对账。

因为账务流水比较多，一般采取异步同步流水后，定时使用独立的对账服务器单元执行对账任务。

3. 余额对账
   为确保余额快照的准确性，需要将每个账户当期余额-上期余额，与当日流水轧差核对。