文/南城以南hong
PS：讲义来源于我所购买的中华考试网《经济法》讲师孙林老师的课程，侵删。
第三节 外汇管理法律制度
一、外汇管理法律制度概述
1、外汇范围
外汇包括外币现钞、外币支付凭证（外币票据）或者支付工具、外币有价证券（股票、期货）、特别提款权（国际基金组织给予成员国自由提取货币的权限）及其他外汇资产。
【解释】特别提款权其本身不是货币，但可用于成员国与基金组织之间的官方结算，并可以基于基金组织指定机制或者成员国之间的协议，用于换取（提取）等量的可自由使用货币。
【例-多选题】下列各项中，属于我国《外汇管理条例》所规定的外汇的有（ ）。
A. 中国银行开出的欧元本票
B. 境内机构持有的纳斯达克上市公司股票
C. 中国政府持有的特别提款权
D. 中国公民持有的日元现钞
网校答案：ABCD
网校解析：外汇包括外币现钞、外币支付凭证或者支付工具、外币有价证券、特别提款权及其他外汇资产。
2、《外汇管理条例》的适用范围（属人+属地）
（1）境内机构和境内个人的外汇收支或者外汇经营活动，不论其发生在境内或者境外，均适用该条例；
（2）境外机构和境外个人，仅在中国境内的外汇收支和外汇经营活动适用该条例。
【解释】境内机构，是指中华人民共和国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外。（外使人员例外）
【解释】境内个人，是指中国公民和在中华人民共和国境内连续居住满1年的外国人，外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外。（外使人员例外）
【例-单选题】根据外汇管理法律制度的规定，下列外汇收支活动中，应当适用《外汇管理条例》的是（ ）。
A. 美国驻华大使洪某在华任职期间的薪酬
B. 最近2年一直居住在上海的美国公民汤姆，出租其在美国的住房获得的租金
C. 美国花旗银行伦敦分行在香港的营业所得
D. 正在中国短期旅行的美国人彼得，得知其在美国购买的彩票中了300万美元的大奖
网校答案：B
网校解析：
（1）境内机构和境内个人的外汇收支或者外汇经营活动，不论其发生在境内或境外，均适用该条例；
（2）境内机构，是指境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外；
（3）境内个人，是指中国公民和在中国境内连续居住满1年的外国人，外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外。
二、经常项目外汇管理制度
1、经常项目界定
经常项目包括贸易收支、服务收支、收益和经常转移（单方面转移）。
【解释】收益包括职工报酬和投资收益两部分，其中，职工报酬主要为工资、薪金和其他福利，投资收益主要是利息、红利等。
【注意】投资收益属于经常项目，投资本身属于资本项目。（投资100万，赚得150万，投资本金100万属于资本项目，投资收益50万属于经常项目）
【解释】经常转移也称单方面转移，是资金或货物在国际间的单向转移，不产生归还或偿还问题。经常转移具体包括个人转移和政府转移，前者指个人之间的无偿赠与或赔偿等，后者是指政府间的军事及经济援助、赔款、赠与等。
【例-多选题】根据外汇法律制度的规定，下列各项中，属于外汇经常性项目的有（ ）。
A. 贸易收支
B. 对外借款
C. 投资收益
D. 单方转移
网校答案：ACD
网校解析：
（1）经常项目包括贸易收支、服务收支、收益（包括职工报酬和股息、红利等投资收益）和经常转移（单方面转移）；
（2）对外借款属于资本项目。
2、经常项目外汇收支管理的一般规定
（1）经常项目外汇收入实行意愿结汇制。
经常项目外汇收入，可以按照国家有关规定保留或卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。（经营主体可以自愿选择按收到的外币存储或结转为人民币进行存储，不强制）
（2）经常项目外汇支出凭有效单证，无需审批。（有发票）
（3）经常项目外汇收支需有真实、合法的交易基础。
3、个人外汇管理制度
（1）目前，对于个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理，年度总额为每人每年等值5万美元，国家外汇管理局根据国际收支状况对年度总额进行调整。（1人1年只能结汇5万美金）
（2）个人经常项目项下外汇收支分为经营性外汇收支和非经营性外汇收支，对于个人开展对外贸易产生的“经营性”外汇收支，视同机构按照货物贸易的有关原则进行管理。
【解释】“经营性外汇收支”需要提供有效单据，比如：境外购买设备需提供发票；“非经营性外汇收支”无需提供相关单据，比如：出国旅游。
【例-单选题】根据外汇管理法律制度的规定，我国对企业和个人经常项目下用汇的管理，主要体现为（ ）。
A. 对用汇额度的审核
B. 对外汇用途的审核
C. 对外汇收支及汇兑环节真实性的审核
D. 强制结售汇的管理
网校答案：C
【例-单选题】下列关于经常项目外汇收支管理的表述中，符合外汇管理法律制度规定的是（ ）。
A. 我国对经常项目外汇收支实行有限度的自由兑换
B. 经营外汇业务的金融机构应当对经常项目外汇收支的真实性进行审核
C. 境内个人购汇额度为每人每年等值5万美元，应凭相关贸易单证办理
D. 经常项目外汇收入实行强制结汇制
网校答案：B
网校解析：
（1）选项A：国家对经常性国际收支和转移不予限制；
（2）选项B：经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础，经营结汇、售汇业务的金融机构应当对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查；
（3）选项C：个人经常项目项下外汇收支分为经营性外汇收支和非经营性外汇收支，对于个人开展对外贸易产生的“经营性”外汇收支，视同机构按照货物贸易的有关原则进行管理（凭贸易单证在金融机构办理）；对于个人的非经营性外汇收支，无需提供贸易单证；
（4）选项D：经常项目外汇收入实行意愿结汇制（而非强制结汇制）。
三、资本项目外汇管理制度
1、资本项目的界定
资本项目包括资本转移、直接投资、证券投资、衍生产品投资（间接投资）、贷款以及非生产、非金融资产的收买或者放弃等。
【链接】经常项目包括贸易收支、服务收支、收益（包括职工报酬和投资收益）和经常转移（单方面转移）。
【例-多选题】根据外汇管理法律制度的规定，下列各项中，属于资本项目下外汇收支的有（ ）。
A. 境内居民吴某投资B股所得股息
B. 中国投资有限责任公司收购美国摩根士丹利公司股权的价款
C. 日本政府向我国地震灾区提供的经济援助
D. 世界银行向中国政府提供的农业项目贷款
网校答案：BD
网校解析：
（1）选项A：股息属于投资收益，属于经常项目；
（2）选项C：属于单方面转移，属于经常项目。
2、资本项目外汇收支管理的一般规定
（1）收入：
资本项目外汇收入保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构，应当经外汇管理机关批准，但国家规定无需批准的除外。（事先批准为原则）
（2）支出：
①资本项目外汇支出，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付；国家规定应当经外汇管理机关批准的，应当在外汇支付前办理批准手续。（事先批准为例外）
②依法终止的外商投资企业，依法进行清算、纳税后，属于外方投资者所有的人民币，可以向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇汇出。（无需批准）
3、直接投资项下的外汇管理
（1）外商直接投资（境外企业对内投资）
外商境内直接投资的外汇实行登记管理制度。无论是直接投资的汇入还是汇出，外国投资者应先在外汇局办理登记后，可根据实际需要到银行开立前期费用账户、资本金账户及资产变现账户等境内直接投资账户。
（2）境外直接投资（境内企业对外投资）
①境内机构、境内个人向境外直接投资，应按国务院外汇管理部门的规定办理登记（取得“境外直接投资外汇登记证”）。境内机构凭登记证办理境外直接投资项下的外汇收支业务。国家规定需要事先经有关主管部门批准或备案的，应当在外汇登记前办理批准或备案。
【提示】取消了境外投资外汇资金来源审核，实行登记备案制度。（境外投资的资金来源无需审核，直接备案）
②投资所用资产：境内机构可以使用自有外汇资金（包括经常项目外汇账户、外商投资企业资本金账户等账户内的外汇资金）、符合规定的国内外汇贷款、人民币购汇或实物、无形资产及经外汇局核准的其他外汇资产来源等进行境外直接投资。
③境内机构将其所得的境外直接投资利润汇回境内的，可以保存在其经常项目外汇账户或办理结汇。境内机构境外直接投资所得利润也可留存境外用于其境外直接投资。
4、间接投资项下的外汇管理
（1）合格境外机构投资者（QFII）制度（境外机构来中国境内从事证券投资）
合格境外机构投资者（QFII）制度是指允许符合条件的境外机构投资者经批准汇入一定额度的外汇资金，并转换为当地货币，通过严格监管的专用账户投资当地证券市场，其本金、资本利得、股息等经批准后可购汇汇出。
【注意】国家外汇管理局负责QFII的外汇相关管理。
【解释】2019年10月，国家外汇管理局取消了QFII的境内投资额度限制。（2020年新增）
（2）合格境内机构投资者（QDII）制度（境内机构对外投资）
①银保监会、证监会分别负责各自监管范围内金融机构境外投资业务的市场准入，包括资格审批、投资品种确定以及相关风险管理。（银监会、证监会、保监会负责市场准入）
②国家外汇管理局负责QDII机构境外投资额度、账户及资金汇兑管理。（外汇管理局负责资金的问题）
【例-单选题】根据外汇管理法律制度的规定，负责对合格境内机构投资者（QDII）的境外投资规模进行管理的机构是（ ）。
A. 财政部
B. 国家外汇管理局
C. 国家发展改革委
D. 证监会
网校答案：B
5、外债管理
（1）外债资金的使用
【解释】外债指境内机构对非居民承担的以外币表示的债务，包括境外借款、发行债券、国际融资租赁等。
①外商投资企业借用的外债资金可以结汇使用；
②除另有规定外，境内金融机构和中资企业借用的外债资金不得结汇使用。
【举例】甲公司是一家法国投资企业，甲公司在法国借外债回国内使用，可以结汇使用；而乙企业是一家境内企业，需要款项无需国外借外债，如果乙企业对法国借来外债，则在国内不得结汇使用。
（2）“外保内贷”（2020年调整）
①“外保内贷”是指，符合规定的债务人向境内金融机构借款时，可以接受境外机构或个人提供的担保。（境内借款，境外担保）
②境内非金融机构从境内金融机构借用贷款或获得授信额度，在同时满足以下条件的前提下，可以接受境外机构或个人提供的担保，并自行签订外保内贷合同：（外保内贷）
Ⅰ债务人为在境内注册经营的非金融机构；
Ⅱ债权人为在境内注册经营的金融机构；
Ⅲ担保标的为金融机构提供的本外币贷款（不包括委托贷款）或有约束力的授信额度；
Ⅳ担保形式符合境内外法律法规。
③外保内贷业务发生担保履约的，金融机构可直接与境外担保人办理担保履约收款。境内债务人应到所在地外汇局办理短期外债签约登记及相关信息备案手续，外汇局在外债签约登记环节对债务人外保内贷业务的合规性进行事后核查。（债权人可直接找境外担保人）
④境内债务人因外保内贷项下担保履约形成的对外负债，其未偿本金余额不得超过其上年度末经审计的净资产数额。超出上述限额的，须占用其自身的外债额度；外债额度仍然不够的，按未经批准擅自对外借款进行处理。在境内债务人偿清其对境外担保人的债务之前，未经外汇局批准，境内债务人应暂停签订新的外保内贷合同；已经签订外保内贷合同但尚未提款或尚未全部提款的，未经所在地外汇局批准，境内债务人应暂停办理新的提款。
（3）不良资产的处置
①境内机构对外转让不良资产，应按规定获得批准。
②对外转让不良资产获得批准后，境外投资者或其代理人应到外汇局办理对外转让不良资产备案手续。
③受让不良资产的境外投资者或其代理人通过清收、再转让等方式取得的收益，经外汇局核准后可汇出。
【举例】内资企业甲公司将不良资产打包卖给了境外投资者乙，甲需要经批准，乙需要去外汇管理局备案。如果乙又转让给丙，取得收益500万，需要结汇汇往境外的，需要经外汇局核准。
6、境内机构对外提供商业贷款的管理
（1）银行业金融机构在批准的经营范围内可以直接向境外提供商业贷款。（贷款就是其主业）
（2）其他境内机构向境外提供商业贷款，应当报经外汇管理机关批准。
7、人民币汇率管理
我国目前实行的是单一的，以市场供求为基础，参考“一篮子”货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。
【解释】5种可自由使用货币：人民币、美元、欧元、日元、英镑。
【注意】货币篮组成货币的权重由基金组织执行董事会每5年审议一次。
【例-多选题】根据外汇管理法律制度的规定，下列关于当前人民币汇率制度的表述中，正确的有（ ）。
A. 参考“一篮子”货币进行调节
B. 有管理的浮动
C. 以市场供求为基础
D. 官方汇率与调剂市场汇率并存
网校答案：ABC
网校解析：我国实行以市场供求为基础（选项C），参考“一篮子”货币进行调节（选项A）、有管理的浮动汇率制度（选项B）。我国自1994年1月1日起，将“官方汇率”和“调剂市场汇率”两种汇率并轨。
【例-单选题】根据涉外经济法律制度的规定，下列关于人民币汇率制度的表述中，正确的是（ ）。
A. 固定汇率制
B. 双重汇率制
C. 自由浮动汇率制
D. 有管理的浮动汇率制
网校答案：D
网校解析：我国目前实行的是单一的，以市场供求为基础，参考“一篮子”货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。
【例-多选题】根据外汇管理法律制度的规定，下列货币中，属于特别提款权货币篮组成货币的有（ ）。
A. 美元
B. 日元
C. 人民币
D. 加拿大元
网校答案：ABC
网校解析：特别提款权货币篮包括：人民币、美元、欧元、日元和英镑。