银行存款的清查

银行存款的清查是采用与开户银行核对账目的方法进行的，即对本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，查明银行存款的实有数额。银行存款的清查一般在月末进行。

一、未达账项

所谓未达账项，是指企业与银行之间，一方收到凭证并已入账，另一方未收到凭证而未能入账的账项。

发生未达账项的具体情况有四种：

1.企业已收，银行未收，日记账大于账单余额。

2.企业已付，银行未付，日记账小于账单余额。

3.银行已收，企业未收，日记账小于账单余额。

4.银行已付，企业未付，日记账大于账单余额。

二、银行存款余额调节表

企业银行存款日记账调节后的存款余额=企业银行存款日记账余额+银行已收、企业未收款-银行已付、企业未收款

银行对账单调节后的存款余额=银行对账单余额+企业已收、银行未付款-企业已付、银行未付款

对于因未达账项而使银行对账单和银行存款日记账二者账面余额出现的差额，无需做账面调整，待结算凭证到达后再进行账务处理。

银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的依据。